Türkiye’de yerleşik teknoloji ve mühendislik firmaları için 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10/1-ğ maddesi, uluslararası rekabet gücünü artıran en güçlü teşviklerden biridir. 2026 mali yılı itibarıyla, 7491 sayılı Kanun ile yapılan düzenlemeler sonucunda, yurt dışına verilen mühendislik, tasarım ve ürün testi hizmetlerinden elde edilen kazançlara uygulanan indirim oranı %80’e yükseltilmiştir.
Kazanç İndirimi ve Efektif Vergi Yükü Analizi
| Kalem | Standart Uygulama | Teşvikli Uygulama (%80) |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Oranı | %25 (Varsayım) | %25 |
| İndirim Oranı | %0 | %80 |
| Efektif Vergi Yükü | %25 | %5* |
*Asgari Kurumlar Vergisi (%10) düzenlemesi ayrıca dikkate alınmalıdır.
İndirimden Yararlanmanın Kritik Şartları
Nova Mühendislik gibi firmaların, Almanya’daki müşterilerine Güney Kore projesi kapsamında sunduğu mühendislik denetimi hizmetlerinde bu indirimden yararlanabilmesi için iki temel şartın eksiksiz yerine getirilmesi gerekmektedir:
- Hizmetin Niteliği: Faaliyetin münhasıran mühendislik, ürün testi veya sertifikasyon alanında olması şarttır.
- Kazanç Transfer Zorunluluğu: 7491 sayılı Kanun ile getirilen yeni düzenleme uyarınca, elde edilen kazancın tamamının kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye’ye transfer edilmesi zorunludur.
Özellikle kazanç transferi noktasında yapılacak küçük bir hata, teşvikin tamamının kaybedilmesine yol açabilir. Bu süreçte hizmet ihracatı yol haritası üzerinde hassasiyetle durulmalıdır.
Nova Mühendislik Senaryosu: 10 Milyon TL Kazanç Örneği
Şirketin yıllık 10.000.000 TL kazanç elde ettiği varsayıldığında, %80 indirim sayesinde 8.000.000 TL’lik kısım matrahtan düşülür. Kalan 2.000.000 TL üzerinden hesaplanan vergi ile şirketin kasasında ciddi bir likidite kalmaktadır. Ancak, bu avantajın sürdürülebilirliği için stratejik finansal yönetim ilkelerine uyum sağlanması şarttır.
📌 Uygulama Notu: İndirimden yararlanılabilmesi için faturanın yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi ve hizmetin münhasıran yurt dışı için verilmiş olması gerekmektedir.
Sıkça Sorulan Sorular
Kazancın bir kısmı yurt dışında bırakılırsa ne olur?
7491 sayılı Kanun sonrası, kazancın tamamı getirilmediği takdirde %80 indirimin tamamı reddedilebilir.
Mimarlık hizmetleri de bu kapsama girer mi?
Evet, mimarlık, mühendislik, tasarım ve yazılım hizmetleri KVK 10/1-ğ kapsamında değerlendirilmektedir.
YMM raporu zorunluluğu var mı?
İstisna ve indirim tutarları belirli limitleri aşıyorsa Yeminli Mali Müşavir tasdik raporu ibrazı gerekmektedir.
Profesyonel Destek
Mühendislik firmaları için sunulan bu vergi avantajı, aynı zamanda karmaşık bir bildirim sürecini beraberinde getirmektedir. Mali müşavirlik modelleri arasından uzmanlığına güvenebileceğiniz bir partner seçmek, cezai riskleri minimize eder. Teknik detaylar ve uygulama için Vergi Merkezi uzmanlığına başvurabilirsiniz.
Online Destek ve Randevu İçin:
Şirketinizin vergi avantajlarını öğrenmek ve yeniden yapılandırılmasında uzman görüşü için arayın randevu alın.
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
⚠️ Yasal Uyarı: Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır. Uygulama öncesinde mutlaka uzman görüşü alınmalıdır.
📚 Kaynaklar ve Referanslar
Birincil Kaynaklar
- Kurumlar Vergisi Kanunu Madde: 10/1-ğ
- 7491 Sayılı Kanun Yayın Tarihi: 28.12.2023
Bir yanıt yazın