Adım Adım Şahıs Şirketi Kuruluşu ve Yurt Dışı Fatura Rehberi (Pratikte Nasıl)

Kas 21, 2025

Bu rehber, teorik kanun maddelerinden ziyade; vergi dairelerinin ve bankaların fiili uygulamalarına (Saha Pratiği) göre Vergi Merkezi uzmanlarınca hazırlanmıştır.

İçindekiler Tablosu

Şirket kurmak kolaydır, asıl mesele “Yoklama” sürecini ciddiye almak ve parayı getirirken “Mal İhracatı” prosedürlerine takılmadan istisnadan faydalanmaktır. İşte internette bulamayacağınız “gerçek” operasyon süreci.

1. Hazırlık Aşaması: Efsaneler ve Gerçekler

Ofis Tutmak Zorunda mıyım? Hayır. Yazılımcı veya tasarımcıysanız evinizin bir odasını (Home Office) kullanabilirsiniz.
- Gerçek: Ev ailenize aitse kira stopajı ödemezsiniz. Ev kiraysa, brüt kiranız üzerinden stopaj (%20) ödersiniz.
Sanal Ofis Mantıklı mı? Eğer ev adresinizin faturalarda görünmesini istemiyorsanız veya kiradaysanız ve ev sahibinizle (kontrat/stopaj yüzünden) sorun yaşamak istemiyorsanız, aylık cüzi bir ödemeyle “Sanal Ofis” kiralayıp yasal adres gösterebilirsiniz.
Mali Müşavir Şart mı? Evet. Beyannamelerinizi kendiniz gönderemezsiniz, yasalar bir Mali Müşavir ile sözleşme yapmanızı zorunlu kılar.

2. Kuruluş ve “Yoklama” Süreci (En Kritik Aşama)

İnternette “online yoklama” gibi yanlış bilgiler dolaşsa da, 2026 itibarıyla şahıs şirketi açılışında prosedür şöyledir ve çok ciddiye alınmalıdır:

Online Başvuru: Mali müşaviriniz İnteraktif Vergi Dairesi’nden açılışı yapar.
Fiziki Ziyaret (Yoklama): Başvurudan sonraki günlerde, bölgenizdeki vergi dairesinden bir yoklama memuru beyan ettiğiniz adrese fiilen gelir. Memurun elindeki tablet GPS (Konum) verisi aldığı için, o adreste olduğunuzu yerinde tespit etmek zorundadır.
Evde Yoksanız Ne Olur? (DİKKAT)
- Memur adrese geldiğinde sizi bulamazsa, yoklama “Olumsuz” tutulur.
- Bu durumda, açılan şirketiniz için mükellefiyet tesisi durdurulur. Yani şirketiniz askıya alınır, fatura kesemezsiniz.
- Mükellefiyetin açılması için yeniden yoklama talebi yapılması gerekir. Memur tekrar gelir, sizi adreste bulur ve tutanağı “Olumlu” olarak tutarsa şirketiniz resmen kurulmuş sayılır.
- Özetle: Yoklama günü adreste bulunmak bir tercih değil, zorunluluktur.

3. Yurt Dışına Fatura Nasıl Kesilir? (GİB Portal)

Fatura keserken yapılan en büyük hata, “İstisna Kodunu” yanlış seçmektir.

GİB E-Arşiv Portal’a Girin: (Mali Müşaviriniz şifreleri verecektir).
Fatura Tipi: “İstisna” seçin. (Satış derseniz KDV çıkar).
İstisna Kodu: “302 – Hizmet İhracı” seçin.
Vergi Oranı: KDV 0 (Sıfır).
Alıcı Bilgileri: Yurt dışı firmasının adını ve açık adresini yazın. Vergi/TC No alanına on adet 2 (2222222222) yazıp geçin.
Para Birimi: Dolar veya Euro seçebilirsiniz.
- Kritik Detay: Faturanın açıklama kısmına, o günkü TCMB Döviz Alış Kurunu yazın.

4. Para Trafiği: Hizmet İhracında “Bozdurma” Zorunluluğu Yok

En çok kafa karışıklığı burada yaşanıyor. “Mal İhracatı” yapanlar dövizlerini Merkez Bankası’na satıp İBKB almak zorundadır. Ancak siz Hizmet İhracatçısısınız.

Gerçek (Bozdurma Yok): Hizmet ihracatında (Yazılım, Tasarım vb.) dövizi TL’ye çevirme zorunluluğu YOKTUR. Paranızı Dolar/Euro olarak hesabınızda tutabilirsiniz. İBKB alma zorunluluğunuz da (istisna tebliği gereği) yoktur.
Gerçek (Getirme Var): Ancak %80 Vergi İstisnasından yararlanmak için, o paranın Türkiye’ye getirildiğini (yurt dışı hesabında bırakılmadığını) ispatlamak zorundasınız.
Belge (Dekont Yeterli): Paranın açıklama kısmında fatura numaranızın veya “Service Payment” ibaresinin olduğu SWIFT Dekontunu saklamanız ve mali müşavirinize göndermeniz yeterlidir. Vergi dairesi istisna sorgusu yaparsa bu dekont “paranın yurda getirildiğinin” kanıtıdır.

5. Aylık Rutinler (Vergisel Takvim)

Şirket kurulduktan sonra hayatınız şöyle akar:

Her Ay: KDV Beyannamesi verilir (Ödeme çıkmazsa bile damga vergisi çıkar). Bağ-Kur priminiz tahakkuk eder.
3 Ayda Bir: Geçici Vergi beyannamesi verilir.
Yılda Bir (Mart Ayı): Büyük finaldir. Gelir Vergisi Beyannamesi verilir. %80 İstisna ve Genç Girişimci teşviki burada düşülür ve verginiz sıfırlanır veya minimize edilir.

Sonuç: Şirketiniz online başvurulur, memur sizi adreste bulduğunda resmen kurulur, fatura portaldan kesilir, para bankaya gelir ve dekontu saklanır. Süreç bu kadar nettir.

Vergi hukuku, şirketleşme ve finansal yönetim; kişiye özel sayısız değişkenin ve geniş kapsamlı mevzuat uygulamalarının bir arada değerlendirilmesini gerektirir. Bu süreç; sadece teknik bilgi değil, hataya yer olmayan bir özen, disiplin ve mesleki özveri ister. Aklınıza takılan tüm sorular ve size özel çözüm haritası için bizimle iletişime geçebilirsiniz.