WordPress veya Shopify ekosisteminde para kazanıyorsanız, vergi dairesi sizi iki kategoriden birine koyar:

1. Hizmet İhracatçısı: ABD’deki bir müşteriye WooCommerce sitesi kuruyorsanız → %80 İstisna (%5 Vergi).
2. Telif Sahibi: Kendi geliştirdiğiniz bir temayı ThemeForest’ta 1000 kişiye satıyorsanız → Telif Kazancı İstisnası (Belirli şartlarda %0 Vergi!).

Bu rehberde, “Hangi kategoriye giriyorum?” sorusunu cevaplayacak ve yanlış beyan vererek boş yere yüksek vergi ödemenizi engelleyeceğiz.

Durumunuzu Netleştirelim → Ücretsiz Analiz

E-ticaretin Mimarları: Geliştirici mi, Tüccar mı?

E-ticaret dünyası o kadar iç içe geçti ki, kavramlar karıştı. Öncelikle şunu netleştirelim:

• Dropshipper: Çin’den mal alıp satan kişi (Ticari Kazanç – İstisna YOK).
• E-ticaret Geliştiricisi (Siz): Dropshipper’a site kuran, tema kodlayan, eklenti yazan kişi.

Siz “mal” satmıyorsunuz, “teknoloji” ve “fikri mülkiyet” satıyorsunuz. Bu yüzden devletin yazılımcılara ve tasarımcılara tanıdığı süper teşviklerin tamamından yararlanabilirsiniz.

Hizmet Geliri: Müşteriye Site Kurmak (Upwork/Fiverr)

Bu senaryoda, emeğinizi zaman bazlı veya proje bazlı satıyorsunuz.

Örnek: İngiltere’deki bir butik için Shopify mağazası kurdunuz, CSS düzenlemeleri yaptınız ve $2.000 (Yaklaşık 86.000 TL) aldınız.

Vergi Durumu:

Bu işlem **”Yazılım ve Tasarım Hizmeti İhracatı”**dır.

• İstisna: %80 (Kazancın sadece %20’si vergilendirilir).
• KDV: %0 (Yurtdışına yapıldığı için).
• Yapılması Gereken: Şahıs şirketi kurulur, “Yazılım Hizmeti” faturası kesilir.

Dikkat: Fatura açıklamasında “Consultancy” (Danışmanlık) yerine “Software Development / Design Services” yazması hayati önem taşır. Danışmanlık hizmetlerinde istisna oranı düşebilir (%50) veya hiç olmayabilir.

Ürün Geliri: ThemeForest ve Envato’da Tema/Plugin Satmak

Burası işlerin en tatlı olduğu yerdir. Bir kez kodlarsınız (Örn: Bir WordPress Emlak Teması), binlerce kez satarsınız.

Vergi Durumu (GVK Madde 18 – Telif Kazançları İstisnası):

Eğer sattığınız tema veya plugin; özgün, size ait ve Kültür Bakanlığı’ndan (veya muadili) tescillenebilir nitelikte bir “eser” ise, bu gelir GELİR VERGİSİNDEN MÜSTESNADIR.

Şartlar:

1. Ürünü bizzat siz meydana getirmelisiniz.
2. Kazanç tutarı yıllık 6.500.000 TL (2026 Tahmini Limiti) altında olmalıdır.
3. Bankaya yatan paradan banka otomatik stopaj kesmez (Mobil istisna gibi değildir), ancak vergi dairesinden “Telif Yazısı” almanız gerekir.

Risk: ThemeForest/Envato gibi pazar yerleri bazen “Hizmet Bedeli” keser, bazen “Lisans Satışı” yapar. Vergi dairesi bazen bunu “Ticari Organizasyon” (yani dükkan işletmek) sayabilir. Bu durumda %80 Yazılım İstisnasına geçiş yapmak daha güvenlidir.

⚠️ 2026 YMM Tasdik Zorunluluğu (Yeni Düzenleme) 2026 yılı itibarıyla, yararlanılan istisna tutarının 500.000 TL’yi aşması durumunda, Gelir Vergisi Beyannamesi ile birlikte Yeminli Mali Müşavir (YMM) Tasdik Raporu ibrazı zorunlu hale getirilmiştir.

• Risk: Raporun süresinde sunulmaması halinde, %80’lik vergi istisnası hakkı tamamen kaybedilir ve cezalı işlem uygulanır.
• Not: Tablodaki hesaplamalarda istisna tutarınız 500.000 TL’yi geçtiği için YMM Rapor maliyetini de göz önünde bulundurmalısınız.

Shopify Partner & Affiliate Gelirlerinin Vergilendirilmesi

Shopify Partner programı üzerinden üç tür gelir elde edebilirsiniz:

1. Referral (Yönlendirme) Geliri: Shopify’a üye yaptığınız mağaza başına komisyon.
   • Vergi: Bu bir “Aracılık/Komisyon” geliridir. Yazılım istisnasına GİRMEZ. Standart vergilendirilir.
2. App Store Geliri: Shopify App Store’da sattığınız uygulamanın geliri.
   • Vergi: Mobil uygulama veya yazılım satışı gibidir. %80 İstisna veya 20/B İstisnası uygulanabilir.
3. Setup/Expert Geliri: Müşteriye kurulum yapma.
   • Vergi: Hizmet ihracatıdır. %80 İstisna uygulanır.

Kritik Ayrım: Telif Kazancı mı, Ticari Kazanç mı?

Bu ayrım, ödeyeceğiniz vergiyi %0 ile %40 arasında değiştirir.

CPA Tavsiyesi: Vergi müfettişleriyle tartışmaya girmemek için, ThemeForest gelirlerini de “Yazılım İhracatı” (%80 İstisna) kapsamında beyan etmek, %0 vergi riskine girmekten daha sürdürülebilir bir yoldur. %5 efektif vergi ödeyip başınızın ağrımaması, %0 ödeyip inceleme riski yaşamaktan iyidir.

Gider Yönetimi: Hosting, Elementor Pro ve Lisanslar

Bir WordPress geliştiricisinin en büyük gider kalemi lisanslardır.

• Hosting/Sunucu: Hetzner, DigitalOcean, Cloudways faturaları.
• Lisanslar: Elementor Pro, WP Rocket, ACF Pro “Agency” lisansları.
• Tema: Projeler için satın alınan Envato Elements üyelikleri.

Bu harcamaların tamamı, işinizle ilgili olduğu sürece gider yazılabilir.

Müşteriniz adına aldığınız domain/hosting ücretlerini müşteriye fatura ediyorsanız (Yansıtma Faturası), bu tutarlar gelir değil, “Gider Yansıtması” olarak işlem görür.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

S1: Müşterim Türkiye’de ama Shopify kullanıyor, istisna var mı?

Hayır. %80 İstisna için müşterinin yurtdışında olması ve faturanın yurtdışına kesilmesi şarttır. Türk müşteriye yapılan Shopify sitesi, standart vergiye (%15-40 dilimi) tabidir.

S2: Upwork’ten kazandığım para ile ThemeForest’tan kazandığım parayı birleştirebilir miyim?

Evet. Şahıs şirketiniz altında “Çeşitli Yazılım Faaliyetleri” NACE kodu ile her iki geliri de beyan edebilirsiniz. İkisi de %80 istisna havuzuna dahil edilebilir.

S3: Sadece kurulum yapıyorum, kod yazmıyorum (No-Code). Yine de yazılımcı sayılır mıyım?

Evet. Vergi kanunu “kod satırı sayısına” bakmaz. Ortaya çıkan ürün bir “Web Sitesi / Yazılım” ise ve teknik bilgi gerektiriyorsa, yazılım faaliyeti olarak kabul edilir. No-Code geliştiriciler de istisnadan yararlanır.

Sonuç: Bilginizi Doğru Sınıflandırın

E-ticaret geliştiricisi olmak, global bir pazarda iş yapmak demektir. Türkiye’nin vergi kanunları, bu global vizyonu desteklemek için Hizmet İhracatı İstisnasını sunmuştur. Bu teşvikten yararlanmamak, paranızı sokağa atmaktır.

Temanızı dünyaya satarken, verginizi Türkiye’ye en uygun şekilde ödeyin.

Online Destek ve Randevu İçin:

Çalıştığınız projeler dünyanın neresinde olursa olsun; yazılımcı, tasarımcı ve dijital profesyonellerin freelance ve uzaktan çalışma gelirlerinde %80 vergi istisnasını yakalamak, şirket yapınızı kurmak ve kazancınızı yasal yollarla optimize etmek için uzman görüşü alın.

📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04

⚠️ Yasal Uyarı: Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır ve profesyonel danışmanlık yerine geçmez. Mevzuat değişikliklerine göre güncellik arz edebilir. Vergi Merkezi | Mali Müşavirlikten bilgi ve destek alın.