Şahıs Şirketlerinde Gider Gösterme ve Vergiden Düşme Rehberi

Haz 19, 2025

Şahıs şirketi sahipleri için gider gösterme ve bu giderleri vergiden düşme konusu, vergi yükünü hafifletmenin en önemli yollarından biridir. Doğru ve eksiksiz gider kaydı tutmak, yasal yükümlülüklerinizi yerine getirirken aynı zamanda daha az vergi ödemenizi sağlar. Peki, şahıs şirketinizde hangi harcamaları gider olarak gösterebilir, hangi avantajlardan faydalanabilirsiniz? Özellikle home ofis çalışanlar için durum nasıl farklılaşır? İşte tüm bu soruların cevaplarını ve vergi avantajı sağlayabileceğiniz konuları detaylıca inceleyelim.

İçindekiler Tablosu

Şahıs Şirketi: Gelir ve Gider Dengesi Nasıl Çalışır?

Şahıs şirketleri, Gelir Vergisi Kanunu (GVK) kapsamında “ticari kazanç” elde eden mükellefler olarak kabul edilir. Ticari kazanç, işletmenizin bir hesap dönemi içinde elde ettiği toplam hasılat ile bu hasılatı elde etmek için yapılan yasal giderler arasındaki pozitif farktır. Yani, ödeyeceğiniz vergi, gelirlerinizden giderlerinizin düşülmesiyle bulunan bu kazanç üzerinden hesaplanır. Bu yüzden her ticari harcamanızın doğru şekilde kaydedilmesi ve belgelendirilmesi kritik öneme sahiptir.

Yasal Dayanak: GVK’nın 40. maddesi, ticari kazancın tespitinde hangi harcamaların indirilebileceğini açıkça belirtir. Bu madde, vergi mükelleflerine bir yol haritası sunar.

Şahıs Şirketlerinde Hangi Harcamalar Gider Gösterilir?

İşletmenizin faaliyetiyle doğrudan ilgili olan birçok harcamayı yasal olarak gider olarak gösterebilirsiniz. Gider kalemleri, faaliyet gösterdiğiniz sektöre göre değişiklik gösterebilir ancak genel olarak kabul edilen başlıca gider türleri şunlardır:

Şahıs Şirketi İçin Kapsamlı Gider Kalemleri

Gider Kalemi	Açıklama ve Örnekler
Personel Giderleri	İşletmenizde çalışan işçilere ödenen brüt ücretler, maaş zamları, ikramiyeler, primler. Çalışanlara ait SGK işveren primleri, işsizlik sigortası işveren payları. Kıdem ve ihbar tazminatları, işten çıkarma tazminatları. İş sağlığı ve güvenliği eğitim masrafları.
Kira Giderleri	İşletmenizin merkezi, şubesi veya deposu gibi ticari faaliyetinizle ilgili tüm gayrimenkuller için ödenen kira bedelleri. Kira sözleşmesinin damga vergisi de gider yazılabilir.
Fatura Giderleri	İş yerinize veya home office kullanıyorsanız işinize ait olan elektrik, su, doğalgaz, internet, sabit telefon hatları gibi tüm abonelik ve kullanım giderleri.
Ulaşım ve Seyahat	İşle ilgili yapılan şehir içi ve şehirlerarası seyahatlerin yolculuk (uçak, otobüs, tren bileti, taksi ücreti, toplu taşıma kartı), konaklama (otel), yemek (belgeli), otopark ve geçiş ücretleri.
Araç Giderleri	İşletmeye kayıtlı araçların yakıt, bakım-onarım, tamir, yedek parça, lastik alımı, sigorta (kasko, trafik sigortası) giderleri. OGS/HGS geçiş ücretleri. Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV)’nin belli bir kısmı (ticari araçlar için tamamı, binek araçlar için %70’i) gider yazılabilir.
Demirbaş Giderleri ve Amortismanlar	İşletmenizde kullanılan ve belli bir değerin üzerindeki (VUK’a göre belirlenen limit) bilgisayar, yazıcı, tablet, cep telefonu, ofis mobilyaları (masa, sandalye, dolap), üretim makineleri, beyaz eşya gibi tüm demirbaşlar doğrudan gider yazılamaz ancak amortisman yoluyla yıllara yayılarak gider gösterilir.
Danışmanlık ve Profesyonel Hizmet Alım Giderleri	Mali müşavirlik ücretleri, avukatlık ve hukuki danışmanlık ücretleri, IT danışmanlığı, yazılım destek ve bakım hizmetleri, web sitesi barındırma (hosting) ve alan adı (domain) ücretleri, teknik servis ücretleri, güvenlik hizmetleri.
Pazarlama ve Reklam Giderleri	Google Ads, sosyal medya reklamları (Facebook/Instagram Ads), billboard reklamları, broşür/kartvizit/afiş baskı maliyetleri, fuar katılım ücretleri, web sitesi tanıtım giderleri.
Temsil ve Ağırlama Giderleri	İşle ilgili misafir ağırlama, iş yemekleri, müşteri veya tedarikçilere verilen küçük çaplı hediyeler, çiçek gönderme gibi harcamalar (belgeli ve ticari teamüllere uygun olması şartıyla, belirli limitler dahilinde).
Sigorta Giderleri	İşletmeye ait iş yeri sigortası, zorunlu mali sorumluluk sigortası, ürün sorumluluk sigortası gibi işletme faaliyetleriyle ilgili tüm sigorta poliçesi ödemeleri.
Vergiler ve Harçlar	Ödenen damga vergileri (sözleşmeler, beyannameler), iş yerine ait emlak vergisi, belediye vergileri ve harçları (çevre temizlik vergisi vb.), meslek odası veya ticaret odası yıllık aidatları, ruhsat harçları. (Ödenen gelir veya kurumlar vergisi, KDV, ÖTV, Emlak Vergisinin konut kısmının gider yazılamayacağına dikkat!)
KDV İndirimi	Ticari faaliyetinizle ilgili olarak mal ve hizmet alımlarınızda ödediğiniz Katma Değer Vergisi (KDV), satışlarınızdan tahsil ettiğiniz KDV’den düşülerek vergi yükünüz azaltılır. Bu doğrudan bir gider kalemi değil, bir vergi indirimi mekanizmasıdır.
Bankacılık Giderleri	İşletme banka hesaplarına ait hesap işletim ücretleri, havale/EFT ücretleri, POS cihazı komisyonları.
Eğitim Giderleri	İşletme sahibinin veya çalışanların işle ilgili yetkinliklerini artırmaya yönelik aldığı eğitimler, seminerler, konferanslar, kurs ücretleri.
Diğer Çeşitli Giderler	Kırtasiye malzemeleri, temizlik malzemeleri, posta/kargo ücretleri, kurye hizmetleri, tamir ve bakım giderleri (demirbaş olmayan), hukuk danışmanlığı ücretleri.

Kilit Nokta: Tüm bu harcamaların işle ilgili olması ve belgelendirilmesi zorunludur. Belgesiz veya kişisel harcamalar vergi açısından geçerli bir gider değildir.

Home Office Çalışanları İçin Gider Farklılıkları ve Avantajları

Günümüzde özellikle dijital iş kollarında faaliyet gösteren şahıs şirketi sahiplerinin büyük bir kısmı home office (evden çalışma) modelini tercih etmektedir. Bu durumda gider gösterme konusunda bazı özel durumlar ve avantajlar ortaya çıkar:

Home Office Giderleri Nasıl Düşülür?

Ev adresini iş yeri olarak gösteren şahıs şirketleri, evle ilgili bazı harcamaları gider olarak gösterebilir. Ancak bu harcamaların tamamı değil, iş için kullanılan orantılı kısmı gider yazılabilir. Bu oranlama, Gelir Vergisi Kanunu’nda açıkça belirtilmese de, Maliye Bakanlığı’nın genel yaklaşımları ve yargı kararları doğrultusunda uygulanmaktadır.

Home Ofis Gider Gösterilebilecek Giderler Tablosu

Gider Kalemi	İndirim Oranı/Koşulu	İlgili Notlar
Kira Gideri	%100	Ev kiraysa %20 stopaj ödenir. Kendi/aile mülkü ise stopaj yok. GVK 68. maddeye göre.
Elektrik, Su, Doğalgaz, İnternet	%50	Evin hem iş hem kişisel kullanımına paralel. KDV’si de %50 indirilebilir. GVK 68. maddeye göre. Faturalar mülk sahibi adına ise tevsik gerekli.
Ofis Malzemeleri ve Demirbaşlar	%100 (belirli limite kadar), sonrası amortisman	2025 için KDV hariç 9.900 TL altı doğrudan gider. Üstü amortisman. Büro malzemelerinin amortismanı genel gidere eklenir.
Konut Kredisi Faiz Giderleri	%50	GİB özelgelerine göre konut alım kredisi faizinin yarısı gider yazılabilir.
Yazılım, SaaS, Reklam	%100	İşle doğrudan ilgili olmalı.
Ulaşım ve Taşıma Giderleri	%100 (ticari araç), %70 (binek araç)	Binek araçlar için %30 gider kısıtlaması var. Toplu taşıma fişle gider.
Yemek ve Temsil Ağırlama	%100 (iş yemekleri, misafir ağırlama), belirli limit (günlük yemek)	İşle doğrudan ilgili olmalı.
Muhasebeci Ücreti	%100	Sabit ve zorunlu bir gider.
Noter Masrafları	%100	Vekaletname, imza beyannamesi gibi kuruluş giderleri.
Damga Vergisi	%100	Sözleşme ve beyanname damga vergileri.
E-fatura Hizmet Maliyeti	%100	Fatura düzenleme hizmeti maliyetleri.
İşle İlgili Resim ve Harçlar	%100	Belediye ruhsatı gibi yasal izin maliyetleri.

Önemli Not: Home office giderleri konusunda vergi denetimlerinde sorun yaşamamak için, mali müşavirinizle detaylı bir görüşme yaparak, sizin işinize ve evinizin kullanım şekline en uygun oranlamayı belirlemeniz önemlidir.

Şahıs Şirketlerinde Vergi Muafiyetleri ve İndirimler

Şahıs şirketi sahiplerinin faydalanabileceği, doğrudan vergi matrahını azaltan veya vergi dışı bırakan özel muafiyetler ve indirimler de mevcuttur.

Şahıs Şirketleri İçin Önemli Vergi Avantajları

Muafiyet/İndirim	Açıklama	Yasal Dayanak
Genç Girişimci İstisnası	29 yaşını doldurmamış, ilk kez işyeri açan gerçek kişilere özel bir destek. Belirli şartları (işe başlamak, kendi işini kurmak vb.) sağlamaları halinde, üç vergilendirme dönemi boyunca yıllık belirlenen kazançları üzerinden (2024 yılı için ₺75.000) gelir vergisinden muaf tutulurlar. Ayrıca, bir yıl boyunca BAĞ-KUR primleri devlet tarafından karşılanır.	GVK Mükerrer 20. Md.
Esnaf Vergi Muafiyeti	Ticari kazançları basit usulde tespit edilen veya evde imal ettikleri ürünleri satan, belirli şartları taşıyan küçük esnaflar için gelir vergisi muafiyeti. (Örn: El sanatları ile uğraşan, kapı kapı dolaşarak satış yapanlar).	GVK 9. Md.
Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetleri İndirimi	Yazılım geliştirme, inovasyon, araştırma-geliştirme (Ar-Ge) ve tasarım faaliyetleri yürüten şahıs şirketleri, 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun kapsamında çeşitli vergi indirimleri, istisnalar ve teşviklerden yararlanabilirler.	5746 Sayılı Kanun
Bireysel Emeklilik Sistemi (BES) Katkı Payları	Şahıs şirketi sahibinin kendi adına ödediği Bireysel Emeklilik Sistemi (BES) katkı paylarının belirli bir kısmı (yıllık brüt asgari ücretin %15’ini ve yıllık belirlenen üst limiti aşmamak üzere, örn: 2024 yılı için ₺32.000) gelir vergisi matrahından indirilebilir.	GVK 63. Md.
Eğitim ve Sağlık Harcamaları İndirimi	Şahıs şirketi sahibinin kendisi, eşi ve küçük çocukları için Türkiye’de yapılan eğitim ve sağlık harcamalarının belirli bir kısmı (yıllık beyan edilen gelirin %10’unu aşmamak üzere) gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılabilir.	GVK 89. Md. 2. fıkra
Bağış ve Yardımlar	Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesinde belirtilen kişi, kurum ve alanlara (eğitim, sağlık, bilim, kültür, spor vb.) yapılan bağış ve yardımlar, belirli koşullar ve limitler dahilinde gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılabilir.	GVK 89. Md.

Vergiden Düşerken Nelere Dikkat Etmeli?

Giderlerinizi yönetirken olası sorunlardan kaçınmak ve yasalara uygun hareket etmek için bu noktalara dikkat edin:

Belgelendirme Şartı Esastır: Gider olarak gösterdiğiniz her kuruşun yasal bir fatura, perakende satış fişi, makbuz veya gider pusulası ile belgelenmesi zorunludur. Belgesiz hiçbir harcama gider olarak kabul edilmez.
“İşle İlgililik” Prensibi: Bir harcamanın gider olarak kabul edilmesi için, işletmenizin ticari faaliyetiyle doğrudan ilgili ve kazancın elde edilmesi için yapılmış olması gerekir. Kişisel harcamalarınızı kesinlikle işletme gideri olarak göstermeyin; vergi denetimlerinde bu durum ciddi sorunlara yol açabilir.
KDV İndirimi: KDV mükellefiyseniz, ticari faaliyetinizle ilgili tüm KDV’li alış faturalarınızdaki KDV’yi, satışlarınızdan tahsil ettiğiniz KDV’den düşerek ödeyeceğiniz KDV miktarını doğrudan azaltabilirsiniz. Bu, bir gider olmasa da, işletmenize önemli bir maliyet avantajı sağlar.
Amortisman Takibi: Bilgisayar, yazılım, ofis mobilyası gibi değerleme ölçütü açısından “demirbaş” kabul edilen varlıkların maliyeti tek seferde gider yazılamaz. Bunlar, Vergi Usul Kanunu’nda belirlenen faydalı ömürleri boyunca amortisman yoluyla her yıl belirli bir kısmının gider olarak gösterilmesiyle vergi matrahından düşülür.
Profesyonel Mali Müşavir Desteği: Vergi mevzuatı karmaşık ve sürekli değişen bir alandır. Tüm bu giderleri doğru şekilde kaydetmek, muafiyet ve indirimlerden en iyi şekilde yararlanmak ve olası vergi cezalarından kaçınmak için deneyimli bir mali müşavirle çalışmak hayati önem taşır. Mali müşaviriniz, işletmenizin özel durumuna göre size en uygun vergi planlamasını yapmanıza yardımcı olacaktır.

Sonuç ve Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri

Şahıs şirketlerinde gider yönetimi ve vergiden düşme süreçleri, işletmenizin finansal sağlığı için temel direklerden biridir. Doğru bilgi, titiz belge takibi ve profesyonel destekle, vergi yükünüzü yasal sınırlar içinde optimize edebilir, böylece işinizin büyümesine odaklanabilirsiniz. Özellikle home office gibi yeni çalışma modellerinde giderlerin doğru oranlanması, büyük önem taşır.

Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Olarak Size Nasıl Destek Oluruz?

Vergi Merkezi olarak, işletmenizin mali süreçlerini şeffaf, güvenilir ve verimli bir şekilde yönetmeniz için kapsamlı çözümler sunuyoruz:

Online Şirket Kuruluşu ve Desteği: İşletmenizi kurmaktan, muhasebe süreçlerinizi yönetmeye kadar tüm adımlarda online destek sunuyoruz. Türkiye’nin her yerinden kolayca ve hızlıca şahıs şirketi kuruluşunuzu gerçekleştirebilir, tüm mali işlemlerinizi dijital platformlarımız üzerinden yürütebilirsiniz.
Uzman Vergi Danışmanlığı: İşletmenizin faaliyet alanına özel olarak hangi giderleri düşebileceğinizi, hangi muafiyet ve indirimlerden yararlanabileceğinizi detaylıca analiz eder, size özel vergi optimizasyon stratejileri oluştururuz.
Titiz Muhasebe Takibi: Tüm gelir ve gider belgelerinizin düzenli bir şekilde işlenmesini sağlar, doğru beyannamelerin zamanında ve eksiksiz verilmesini garanti ederiz.
Home Office Özel Rehberlik: Home office olarak faaliyet gösteren şahıs şirketleri için kira, fatura gibi giderlerin oranlanması ve yasal uyumluluk konularında özel danışmanlık hizmeti sunarız.
E-Dönüşüm Çözümleri: E-fatura, e-arşiv fatura gibi modern uygulamalara geçişinizde rehberlik eder, tüm dijitalleşme süreçlerinizi kolaylaştırarak zamandan ve maliyetten tasarruf etmenizi sağlarız.
Kapsamlı Mali Müşavirlik: Şirket kuruluşundan kapanışına, bordrolama hizmetlerinden hukuki danışmanlık desteğine kadar tüm mali süreçlerinizde uzman ekibimizle yanınızdayız.

Hizmet Verdiğimiz Bölgeler ve Erişim Kolaylığı

Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik olarak, İstanbul merkezli ofisimizle birlikte, Türkiye’nin dört bir yanındaki işletmelere online ve temsilciliklerimiz aracılığıyla kesintisiz hizmet vermekteyiz. Başta İstanbul olmak üzere, Ankara, Bursa ve İzmir gibi büyük şehirlerdeki temsilciliklerimizle de aktif olarak faaliyet gösteriyor, geniş hizmet ağımızla işletmelerin mali süreçlerini güvenle yönetmelerine yardımcı oluyoruz.

İşlerinizi yerinde halletmeyi tercih edenler için, önceden randevu alarak ofislerimizde uzmanlarımızla yüz yüze görüşme imkanı da sunmaktayız.

İşletmenizin Mali Geleceğini Vergi Merkezi ile Şekillendirin!

Vergi Merkezi olarak, sizin de işletmenizin potansiyelini en üst düzeye çıkarmanız ve mali süreçlerinizi şeffaf, güvenilir ve verimli bir şekilde yönetmeniz için buradayız. Ücretsiz danışmanlık randevusu almak veya hizmetlerimiz hakkında daha fazla bilgi edinmek için bize hemen ulaşın:lde yönetmeniz için buradayız. Ücretsiz danışmanlık randevusu almak veya hizmetlerimiz hakkında daha fazla bilgi edinmek için bize hemen ulaşın:

📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04

🗓️Şirket Kuruluşu için Randevu Alın