Şahıs Şirketi Yurtdışı Fatura Kesme Rehberi: Mevzuat, Örnekler ve KDV İstisnası

Kas 26, 2025

Şirket Türleri ve Avantajları ile Kuruluşları, Vergi ve Finans

Küresel dijitalleşme ve e-ihracatın yaygınlaşmasıyla birlikte, Türkiye’deki şahıs işletmelerinin yurtdışı pazarlara açılması olağan bir ticari süreç haline gelmiştir. Gerek freelancer olarak hizmet ihraç edenler, gerekse mikro ihracat (ETGB) kapsamında ürün satan girişimciler için yurtdışına fatura nasıl kesilir sorusu, sürecin en kritik adımını oluşturmaktadır.

İçindekiler Tablosu

Bu rehberde; şahıs şirketlerinin yurtdışı fatura süreçlerini, yurtdışına fatura kesmek vergi ve KDV boyutunu, yabancı uyruklu kişiye fatura düzenleme inceliklerini ve yurtdışı e-arşiv fatura örneği senaryolarını Vergi Usul Kanunu çerçevesinde detaylandırıyoruz.

Şahıs Şirketleri Yurtdışına Fatura Kesebilir mi?

Evet, hukuki statüsü fark etmeksizin (Şahıs, Limited veya Anonim Şirket) tüm vergi mükellefleri yurtdışındaki müşterilerine fatura düzenleyebilir. Türk Ticaret Kanunu’na göre kurulan şahıs işletmeleri, vergi mükellefiyetleri başladığı andan itibaren “İhracatçı” sıfatıyla işlem yapabilir.

Burada kritik olan husus, faturanın “Mal İhracı” mı yoksa “Hizmet İhracı” mı olduğunun doğru tespit edilmesidir.

Yurtdışına Fatura Kesmek KDV ve Vergi Boyutu

Yurtdışına düzenlenen faturaların en önemli mali avantajı, Katma Değer Vergisi (KDV) istisnasıdır. 3065 sayılı KDV Kanunu’nun 11/1-a maddesi gereğince, ihracat teslimleri KDV’den müstesnadır. Ancak yurtdışına fatura kesmek kdv hesaplaması gerektirmez diyebilmemiz için şu şartların sağlanması gerekir:

Hizmet İhracı: Hizmetin yurtdışındaki bir müşteri için yapılması, faturanın yurtdışındaki müşteri adına düzenlenmesi ve hizmetten yurtdışında faydalanılması gerekir.
Mal İhracı: Ürünün gümrük hattından geçerek (ETGB veya Gümrük Beyannamesi ile) yurtdışına çıkışının tevsik edilmesi gerekir.

Dikkat: Hizmetten Türkiye sınırları içinde yararlanılıyorsa (Örn: Türkiye’deki bir turist rehberliği veya danışmanlık), müşteri yabancı olsa dahi fatura KDV’li kesilmelidir.

Yabancı Uyruklu Kişiye Fatura Nasıl Kesilir?

Sıkça karşılaşılan bir diğer durum, kurumsal bir firma yerine doğrudan yabancı uyruklu kişilere fatura nasıl kesilir sorusudur. Burada iki senaryo mevcuttur:

Yurtdışında Yerleşik Kişiye (B2C İhracat): Eğer müşteriniz yurtdışında yaşıyorsa ve hizmetten/üründen orada faydalanıyorsa, vergi kimlik numarası alanına “2222222222” yazılarak ihracat istisnası (KDV’siz) kapsamında fatura düzenlenir.
Türkiye’de Yerleşik Yabancıya: Müşteriniz Türkiye’de ikamet eden bir yabancıysa (Yabancı Kimlik Numarası varsa), işlem yurtiçi satış hükmündedir ve KDV hesaplanır.

Yabancı uyruklu kişiye fatura düzenlerken, kişinin pasaport numarası veya varsa “99” ile başlayan Yabancı Kimlik Numarası’nın faturada belirtilmesi ispat açısından faydalıdır.

GİB Portal Üzerinden Adım Adım: Yurtdışına Fatura Nasıl Kesilir?

E-Fatura mükellefi olmayan şahıs şirketleri, GİB E-Arşiv Portal üzerinden faturalarını düzenler. Yurtdışı e fatura örneği oluştururken izlenmesi gereken teknik adımlar şunlardır:

Alıcı Bilgileri: VKN alanına on adet “2222222222” girilmelidir. Unvan kısmına müşterinin adı veya firma unvanı yazılır.
Ülke ve Adres: Müşterinin tam adresi ve bulunduğu ülke doğru seçilmelidir.
Döviz ve Kur Seçimi: Fatura döviz cinsinden (USD, EUR vb.) düzenlenir. Sistemde TCMB Döviz Alış Kuru esas alınarak TL karşılığı mutlaka gösterilmelidir.
İstisna Kodu: Mal İhracı için “301”, Hizmet İhracı için “302” kodu seçilmelidir.

Yurtdışı Fatura Örneği: Faturada Bulunması Gerekenler

Bir yurtdışı e-arşiv fatura örneği incelendiğinde, standart faturalardan farklı olarak şu detayların yer alması zorunludur:

Alan	Açıklama / Örnek Veri
Senaryo	İhracat (e-Fatura kullanıcıları için) veya e-Arşiv Fatura
Alıcı VKN	2222222222 (Vergi mükellefi olmayan yabancılar için)
Döviz Cinsi	USD / EUR / GBP
Kur Bilgisi	Fatura tarihindeki TCMB Efektif Alış Kuru
Açıklama	“Software Development Services” (Yanına Türkçe karşılığı eklenmelidir: Yazılım Geliştirme Hizmeti)
KDV Oranı	%0 (İstisna Kodu 301 veya 302 seçili)
Banka Bilgisi	SWIFT Kodu ve IBAN (Uluslararası transfer için)

Yurtdışı fatura örneği hazırlarken, açıklama kısmına İngilizce detaylar yazılabilir ancak faturanın ana omurgası Türkçe olmalıdır. Müşteriniz talep ederse, bu resmi faturaya ek olarak İngilizce bir “Commercial Invoice” (Ticari Fatura) hazırlayıp PDF olarak iletebilirsiniz.

Sonuç

Şahıs şirketleri, global pazarda aktif rol oynayarak döviz geliri elde edebilir. Yurtdışına fatura kesmek vergi açısından korkulacak bir süreç değil, aksine KDV istisnası gibi avantajları olan bir ticari faaliyettir. Doğru istisna kodlarını kullanmak ve tahsilatı banka kanalıyla yurda getirmek, sürecin sorunsuz ilerlemesi için yeterlidir.

Mali süreçlerinizde hata yapmamak ve güncel mevzuat desteği almak için Vergi Merkezi uzmanlarıyla iletişime geçebilirsiniz.