Kentsel Dönüşümde Vergi ve Harç Muafiyetleri Listesi (2025)

Ağu 13, 2025

(Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik)

İçindekiler Tablosu

Giriş

Kentsel dönüşüm projeleri, yalnızca yapıların yenilenmesini değil, aynı zamanda önemli vergi ve harç avantajlarını da beraberinde getirir.
6306 sayılı Afet Riski Altındaki Alanların Dönüştürülmesi Hakkında Kanun kapsamında sağlanan muafiyetler, proje maliyetlerini ciddi oranda düşürür.

Bu yazıda, 2025 yılı itibarıyla geçerli tüm vergi ve harç muafiyetlerini, ilgili mevzuat dayanaklarıyla birlikte detaylı olarak inceleyeceğiz.

1. Tapu Harcı Muafiyeti

Kapsam: İlk satış, devir, tescil ve ipotek tesis işlemleri
Yasal Dayanak: 6306 sayılı Kanun
Not: İstanbul Bölge İdare Mahkemesi kararlarına göre riskli yapı şerhi bulunan taşınmazların ilk satışında tapu harcı alınamaz.
Uygulama Sorunu: Bazı tapu müdürlükleri muafiyete rağmen harç talep edebiliyor. Bu durumda 30 gün içinde iade talebi yapılmalı, gerekirse vergi mahkemesinde dava açılmalıdır.

2. Noter Harcı Muafiyeti

Kapsam: Kentsel dönüşüm sürecinde düzenlenen sözleşme ve işlemler
Yasal Dayanak: 6306 sayılı Kanun
Avantaj: Özellikle kat karşılığı inşaat sözleşmeleri gibi yüksek maliyetli noter işlemlerinde önemli tasarruf sağlar.

3. Belediye Harçları Muafiyeti

Kapsam: İnşaat ruhsat harcı, iskan harcı, imar ve otopark ücretleri
Sınır: Mevcut inşaat alanının 1,5 katına kadar olan yeni inşaat alanı için geçerli
Yasal Dayanak: 6306 sayılı Kanun, İmar Kanunu, Otopark Yönetmeliği

4. Damga Vergisi Muafiyeti

Kapsam: Kentsel dönüşümle ilgili düzenlenen tüm resmi kağıtlar
Yasal Dayanak: 6306 sayılı Kanun
Örnek: Kat karşılığı sözleşmeler, yüklenici taahhütnameleri

5. Veraset ve İntikal Vergisi İstisnası

Kapsam: Miras veya bağış yoluyla edinilen taşınmazlar
Yasal Dayanak: 6306 sayılı Kanun

6. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) Muafiyeti

Kapsam: Kentsel dönüşüm projeleri için kullanılan kredilerden lehe alınan paralar
Yasal Dayanak: 6306 sayılı Kanun
Avantaj: Proje finansman maliyetlerini düşürür.

7. Kira Yardımı Vergilendirmesi

Durum: Kentsel dönüşüm kapsamında ödenen kira yardımları gelir vergisine tabi değildir.
Yasal Dayanak: Gelir Vergisi Kanunu
Not: Beyanname verilmesine gerek yoktur.

8. Özet Tablo – 2025

Vergi/Harç Türü	Muafiyet Kapsamı	Yararlanan Taraf	Yasal Dayanak
Tapu Harcı	İlk satış, devir, tescil, ipotek	Mülk Sahibi / Müteahhit	6306 SK
Noter Harcı	Sözleşme ve işlemler	Mülk Sahibi / Müteahhit	6306 SK
Belediye Harçları	Ruhsat, iskan, otopark	Mülk Sahibi / Müteahhit	6306 SK + İmar Kanunu
Damga Vergisi	Resmi belgeler	Mülk Sahibi / Müteahhit	6306 SK
Veraset ve İntikal Vergisi	Miras/bağış taşınmaz	Mülk Sahibi	6306 SK
BSMV	Proje kredileri	Mülk Sahibi / Müteahhit	6306 SK
Kira Yardımı	Gelir vergisine tabi değil	Mülk Sahibi	GVK

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Tapu harcı muafiyetinden kimler yararlanabilir?
6306 sayılı Kanun kapsamındaki riskli yapılarda ilk satış, devir ve tescil işlemlerinde mülk sahipleri ve müteahhitler yararlanır.

Belediye harç muafiyeti hangi alanlar için geçerli?
Mevcut inşaat alanının 1,5 katına kadar olan yeni inşaat alanı için geçerlidir.

Kira yardımı beyan edilir mi?
Hayır, gelir vergisine tabi olmadığı için beyan edilmez.

BSMV muafiyeti hangi işlemlerde uygulanır?
Kentsel dönüşüm projelerinde kullanılan kredilerden lehe alınan paralar için uygulanır.