Upwork, Fiverr veya Bionluk gibi platformlardan ve pazaryerlerinden elde edilen gelirlerin vergi dairesine bildirilmemesi, 2025 yılı itibarıyla Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) RADAR sistemi tarafından doğrudan “Riskli İşlem” olarak işaretlenmektedir. Banka hesap hareketleriniz ile beyanlarınız arasındaki uyumsuzluk tespit edildiğinde süreç, genellikle tam bir vergi incelemesinden önce son uyarı niteliğindeki “İzaha Davet” ile başlar.

Mevzuat açık ve kesindir: Düzenli ticari kazanç elde eden herkes vergi mükellefi olmak zorundadır. Aşağıdaki tablo, izaha davet sürecinin mali sonuçlarını netleştirmektedir:

Önemli Not: İzaha davet yazısı tebliğ edildikten sonra cevap vermek için yasal süreniz 30 gündür. Bu süre hak düşürücüdür.

Freelancerlar İçin Kritik Mevzuat Hataları

Freelancer vergi incelemesi süreçlerinde en sık karşılaşılan hata, mükelleflerin kulaktan dolma bilgilerle hareket etmesidir. Özellikle “Sosyal İçerik Üreticisi İstisnası” (YouTuber Vergi Muafiyeti) ile “Hizmet İhracı” kavramları birbirine karıştırılmaktadır.

1. Yanlış İstisna Kullanımı (YouTuber Yasası)

Mükerrer Madde 20/B kapsamındaki %15 stopajlı istisna, yalnızca sosyal medya içerik üreticileri ve mobil uygulama geliştiricilerini kapsar. Grafik tasarım, çeviri, yazılım (masaüstü/web) veya sanal asistanlık hizmeti veren bir freelancer bu istisnadan yararlanamaz. İzaha davet sürecinde bu savunma geçersizdir ve geriye dönük cezalı tarhiyat yapılır.

2. “Arızi Kazanç” Savunması

Yılda bir veya iki kez değil, düzenli olarak (örneğin her ay) hesaba para girişi olması durumunda, kazanç tutarı düşük olsa dahi faaliyet “Ticari/Mesleki Süreklilik” arz eder. Maliye, süreklilik arz eden işlemleri arızi kazanç olarak kabul etmemektedir.

3. Hizmet İhracı (%80 İndirim) Hakkının Kaybı

Yurt dışına verilen hizmetlerde (yazılım, tasarım, mühendislik vb.) kazancın %80’ini vergiden düşme hakkınız mevcuttur. Ancak bu haktan yararlanmak için zamanında beyanname verilmesi ve kazancın Türkiye’ye getirilmesi şarttır. İnceleme aşamasında bu hakkın kullanımı müfettiş inisiyatifine kalır ve risk taşır.

Mali müşavirlik hizmetlerimiz, yalnızca yasal defterlerin tutulmasını değil; yürürlükteki vergi kanunları çerçevesinde maliyet optimizasyonunu ve sektörel teşviklerin şirkete entegrasyonunu da kapsar. Bu nedenle süreci baştan doğru kurgulamak, %80 kazanç istisnasını garantilemek demektir.

İzaha Davet Geldiğinde Yapılması Gerekenler

Tebligat ulaştığında paniklemek yerine analitik bir yol izlenmelidir:

1. Tarih Kontrolü: 30 günlük süreyi ajandanıza işleyin.
2. Veri Karşılaştırma: Gelen yazıda belirtilen tutarlar ile banka dökümlerinizi eşleştirin.
3. Profesyonel Müdahale: Durumun “İzaha Davet kapsamında beyan” ile mi yoksa delil sunarak “İzah” yoluyla mı çözüleceğine karar verilmelidir.

Teknik Detaylar ve Yasal Dayanaklar

• Vergi Usul Kanunu (VUK) Mük. Madde 370: İzaha davet müessesesini düzenler. İzahın kabulü veya reddi durumunda uygulanacak indirim oranlarını belirler.
• Gelir Vergisi Kanunu (GVK) Madde 37: Ticari ve mesleki kazançların tanımını yapar. Süreklilik unsuru burada esastır.
• Genç Girişimci İstisnası (2026): Şartları taşıyan (29 yaş altı, ilk defa mükellef vb.) kişiler için 400.000 TL‘ye kadar gelir vergisi istisnası uygulanmaktadır. Ancak bu istisna, mükellefiyetin zamanında açılmasına bağlıdır; inceleme sonucu re’sen açılan mükellefiyetlerde bu hak kaybedilebilir.

Sıkça Sorulan Sorular

Upwork gelirleri için şirket kurmak zorunda mıyım?

Evet. Geliriniz düzenli ve sürekli ise, tutar ne olursa olsun Vergi Usul Kanunu gereği mükellefiyet tesisi zorunludur.

Geçmiş yıllar için ceza ödemeden kurtulabilir miyim?

Tamamen cezasız kurtulmak mümkün değildir ancak “Pişmanlık Beyannamesi” veya “İzaha Davet İndirimi” ile vergi ziyaı cezası %50 yerine %20’ye düşürülebilir veya sıfırlanabilir (pişmanlık durumunda).

Hizmet ihracı istisnasından herkes yararlanabilir mi?

Hayır. Hizmetin yurt dışındaki bir müşteriye verilmesi, faturanın yurt dışına kesilmesi ve hizmetten yurt dışında yararlanılması şarttır. Ayrıca faaliyet konusunun kanunda belirtilen (yazılım, mimarlık, tasarım vb.) alanlarda olması gerekir.

Süreçlerin mevzuata uygun ve hatasız ilerlemesi adına, Vergi Merkezi uzmanlarından teknik detaylar hakkında bilgi alabilirsiniz.

Online Destek ve Randevu İçin:

Şirketinizin vergi avantajlarını öğrenmek ve yeniden yapılandırılmasında uzman görüşü için arayın randevu alın.

📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04