Dropshipping gelirlerinin vergilendirilmediği veya yurt dışından elde edilen kazancın Türkiye’de beyan edilmesine gerek olmadığı düşüncesi, ticari hayatınızı başlamadan bitirebilecek en büyük yanılgıdır. Banka hesaplarınıza giren her ticari kuruş, Maliye Bakanlığı sistemleri (RADAR) tarafından izlenmektedir ve geriye dönük cezalı tarhiyat riski barındırır. Stoksuz e-ticaret, fiziksel bir depolama gerektirmese de, yasal defter ve belge düzeni açısından tam teşekküllü bir ticari operasyondur.
⚡ Yönetici Özeti: Rakamlarla Dropshipping Mevzuatı
Aşağıdaki tablo, 2025-2026 dönemi için geçerli temel parametreleri ve dropshipping modelinizin mali iskeletini oluşturur.
| Parametre | Yasal Durum / Tutar |
| Şirket Zorunluluğu | Evet (Şahıs veya Limited Şirket şarttır). |
| Genç Girişimci İstisnası | 29 yaş altı için yıllık 400.000 TL gelir vergisi istisnası (2026). |
| Bağ-Kur Desteği | (Güncelleme (01.01.2026): Genç Girişimci Bağ-Kur prim desteği sona ermiştir. |
| Mikro İhracat Limiti | 300 Kg ve 15.000 Euro (ETGB kapsamında). |
| KDV Durumu | Yurt dışına yapılan satışlarda KDV istisnası (İhracat/Hizmet İhracı). |
Kritik Notlar:
- Hesap Ayrımı: Şahsi banka hesabınızı ticari tahsilatlar için kullanmak, vergi incelemesi sebebidir.
- Ödeme Altyapısı: Stripe veya PayPal kullanımı için yurt dışı (ABD/İngiltere/Estonya) şirket kurulumu gerekebilir, ancak Türkiye’deki vergi mükellefiyetinizi ortadan kaldırmaz.
- Belgeleme: Ürünü tedarik ettiğiniz yerden aldığınız fatura (Gider) ve müşteriye kestiğiniz fatura (Gelir) arasındaki fark ticari kazancınızdır.
Dropshipping operasyonlarının sürdürülebilirliği, ürün bulmaktan ziyade, mali süreçlerin doğru kurgulanmasına bağlıdır. Mevzuat detaylarına hakim olmak, ticari riskleri minimize eder.
Dropshipping Modellerine Göre Vergi Yükümlülükleri
Dropshipping muhasebesi, ürünün nereden alınıp nereye satıldığına göre iki ana eksende değerlendirilir. Vergi planlaması bu ayrıma göre yapılır.
1. Türkiye’den Yurt Dışına Satış (Mikro İhracat)
Bu modelde ürün Türkiye’deki bir tedarikçiden temin edilir ve yurt dışındaki müşteriye gönderilir. Burada devreye “Mikro İhracat” kavramı girer.
- ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi): 300 Kg ve 15.000 Euro sınırını aşmayan gönderiler, gümrük müşavirine ihtiyaç duyulmadan, yetkili kargo operatörleri (PTT, DHL, UPS vb.) aracılığıyla gönderilebilir.
- KDV İadesi: Yurt dışına mal sattığınız için bu işlem “Mal İhracatı” sayılır. KDV’siz fatura kesersiniz ve ürün alımında ödediğiniz KDV’yi devletten iade alabilirsiniz.
- Fatura Düzeni: Fatura, yurt dışındaki müşteri adına KDV’siz (0 KDV) olarak düzenlenir.
Hizmet Entegrasyonu:
Ticaret Odası, Vergi Dairesi ve ihracat birlikleri kayıt süreçleri karmaşık görünse de; Vergi Merkezi operasyon ekibi tarafından vekaleten yürütülür ve süreç iş sahibi adına zaman kaybı yaşanmadan tamamlanır.
2. Yurt Dışından Yurt Dışına Satış (Transit Ticaret / Cross-Border)
En yaygın dropshipping modelidir (Örn: AliExpress’ten alıp ABD’deki müşteriye satmak). Ürün Türkiye gümrük sahasına hiç girmez.
- Vergi Konusu: Ürün Türkiye’ye girmediği için gümrük vergisi doğmaz. Ancak paranın Türkiye’deki banka hesaplarına gelmesi durumunda, bu kazanç Türkiye’de Gelir Vergisi (Şahıs) veya Kurumlar Vergisi’ne (LTD/AŞ) tabidir.
- KDV Durumu: İşlem yurt dışında gerçekleştiği için KDV’nin konusuna girmez. Fatura “KDV Hesaplanmamıştır” şerhiyle düzenlenir. Ancak bu gelirin beyanı zorunludur.
- Çifte Vergilendirme Riski: Eğer ABD veya İngiltere’de şirket kurduysanız, o ülkenin vergi mevzuatı ile Türkiye arasındaki “Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları” hükümleri dikkatle incelenmelidir.
Hizmet Entegrasyonu:
Mali müşavirlik hizmetlerimiz, yalnızca yasal defterlerin tutulmasını değil; yürürlükteki vergi kanunları çerçevesinde maliyet optimizasyonunu ve dropshippinge özel uluslararası vergi anlaşmalarının şirkete entegrasyonunu da kapsar.
E-Fatura ve Dijital Altyapı Zorunluluğu
E-ticaret ve dropshipping yapan işletmeler için e-Fatura ve e-Arşiv Fatura kullanımı, yasal bir zorunluluk olmanın ötesinde operasyonel bir gerekliliktir. Kağıt fatura ile uluslararası e-ticaret yürütmek, operasyonel hızı düşürür ve hata riskini artırır.
Özellikle pazaryeri (Etsy, Amazon, Shopify) entegrasyonlarında, satış anında faturanın otomatik oluşması gerekir.
Hizmet Entegrasyonu:
Dijital dönüşüm ve e-Belge süreçleri, ekstra bir yük değil; hizmet kapsamımız dahilinde teknik ekibimizce kurulan standart bir altyapı olarak sunulur. Böylece Shopify veya Amazon satışlarınız muhasebe sisteminize otomatik olarak işlenir.
Yurt Dışı Şirket Kurulumu: Ne Zaman Gerekli?
Pek çok girişimci, Türkiye’de şirket kurmadan direkt ABD (LLC) veya İngiltere (LTD) şirketi ile işe başlamak ister. Bu noktada şu teknik detaylar önemlidir:
- Ödeme Alma (Payment Gateway): PayPal ve Stripe gibi sistemleri kullanmak için yurt dışı şirketi şarttır.
- Vergi Mukimliği: Yurt dışında şirketiniz olsa bile, işi fiilen Türkiye’den yönetiyorsanız ve para Türkiye’de harcanıyorsa, Türk Vergi Kanunları gereği “Tam Mükellef” sayılırsınız. Yurt dışı şirketinizin olması, Türkiye’de vergi ödemeyeceğiniz anlamına gelmez.
- Maliyet Analizi: Başlangıç aşamasında döviz bazlı muhasebe ve beyanname ücretleri, düşük hacimli satışlar için finansal yük oluşturabilir.
Karşılaştırma Tablosu: TR Şirketi vs. Yurt Dışı Şirketi
| Kriter | Türkiye Şirketi (Şahıs/LTD) | Yurt Dışı Şirketi (ABD LLC / UK LTD) |
| Kurulum Maliyeti | Düşük / Orta | Orta / Yüksek (Döviz bazlı) |
| Ödeme Sistemleri | Sınırlı (TR Sanal POS) | Geniş (Stripe, PayPal) |
| Vergi Avantajı | Genç Girişimci İstisnası | Eyalet bazlı avantajlar |
| Yönetim Kolaylığı | Tam Hakimiyet | Yurt dışı müşavir ihtiyacı |
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Dropshipping için şirket kurmak zorunda mıyım?
Evet. Süreklilik arz eden her türlü ticari faaliyet için vergi mükellefiyeti zorunludur. “Deneme yapıyorum” savunması vergi incelemelerinde kabul görmez.
Genç Girişimci Desteği dropshipping için geçerli mi?
Evet. 29 yaşını doldurmamış ve ilk defa mükellefiyet açan kişiler, 2026 yılı için 400.000 TL’ye kadar gelir vergisinden muaftır.
Yurt dışına satışta KDV öder miyim?
Hayır. Mal ihracatı (Mikro İhracat) veya hizmet ihracı kapsamında yapılan satışlar KDV istisnasına tabidir. Ancak bu istisnadan yararlanmak için işlemlerin usulüne uygun belgelendirilmesi gerekir.
Ödemeyi kripto para ile alabilir miyim?
Tahsilatın yöntemi (Banka, Kredi Kartı, Kripto) vergi doğuruk olayını değiştirmez. Kripto varlıkların itibari paraya (TL/USD) dönüştürülüp şirket hesaplarına girmesi ve faturalandırılması gerekir.
Süreçlerin mevzuata uygun ve hatasız ilerlemesi adına, Vergi Merkezi uzmanlarından teknik detaylar hakkında bilgi alabilirsiniz.
Online Destek ve Randevu İçin:
Şirketinizin vergi avantajlarını öğrenmek ve yeniden yapılandırılmasında uzman görüşü için arayın randevu alın.
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
Bir yanıt yazın