Eurobond gelirleri, temel olarak iki farklı şekilde elde edilebilir: faiz geliri (kupon ödemeleri) ve alım-satım kazancı. Her iki gelir türünün vergilendirilmesi, Gelir Vergisi Kanunu’na göre farklılık gösterir.
Faiz Gelirleri (Kupon Ödemeleri): T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yurt dışında ihraç edilen Eurobond’lardan elde edilen faiz gelirleri, genellikle %0 (sıfır) oranında stopaja tabidir. Bu durum, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesinin 7/a bendi uyarınca gerçekleşir. Kur farkları, kupon faizi ödemeleri sırasında gelire dahil edilir ve vergilendirilir. Ancak, Eurobond’ların itfası (vadesi sonunda anaparanın geri ödenmesi) sırasında oluşan anapara kur farkları gelir olarak kabul edilmez ve vergilendirilmez (GVK md. 75/5).
Alım-Satım Kazançları: Eurobond’ların vadesinden önce elden çıkarılmasıyla elde edilen kazançlar, “değer artış kazancı” olarak vergilendirilir. Bu kazançlar, Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesi kapsamında stopaja tabi değildir; yani doğrudan bir vergi kesintisi yapılmaz. Bu kazançlar için belirli istisna tutarları bulunmaktadır ve bu tutarlar aşıldığında beyan zorunluluğu doğar.
Eurobond Geliri Beyan Edilir mi? Eurobond Ne Zaman Beyan Edilir?
Evet, belirli koşullar altında Eurobond gelirleri beyan edilmelidir. Eurobond gelirleri için beyan yükümlülüğü, gelirin türüne (faiz geliri veya alım-satım kazancı) ve Gelir Vergisi Kanunu’nda belirlenen beyan sınırlarına göre değişir.
Faiz Gelirleri İçin Beyan: T.C. Hazine’si tarafından ihraç edilen Eurobond’lardan elde edilen ve %0 stopaj oranına tabi olan faiz gelirleri, Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesinde yer alan tarifenin ikinci gelir dilimindeki tutarı aşması durumunda yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilir. 2025 yılında elde edilecek gelirler için bu sınır 330.000 TL‘dir. Bu tutarın aşılması halinde, gelirin tamamı beyan edilmelidir.
Yabancı Devlet ve Yabancı Şirketlere Ait Eurobond Faizleri: Eğer faiz gelirleri yabancı devlet veya yabancı şirketlere ait Eurobond’lardan elde edilmişse, 2025 yılı için belirlenen beyan sınırı 18.000 TL‘dir. Bu tutar aşıldığında, gelirin tamamı beyan edilmelidir.
Alım-Satım Kazançları İçin Beyan: Eurobond alım-satım kazançları, Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesi kapsamında stopaja tabi olmadığından, her yıl belirlenen istisna tutarını aşması durumunda beyan edilmelidir. 2025 yılında elde edilen alım-satım kazançları için istisna tutarı 87.000 TL‘dir. Bu istisnayı aşan kısmın tamamı, yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilmelidir. Özellikle 31.12.2005 öncesi ve sonrası ihraç edilen Eurobond’lar için farklı uygulamalar olabileceğini unutmamak gerekir.
Beyan Dönemi: Yıllık gelir vergisi beyannameleri, ilgili takvim yılında elde edilen gelirler için ertesi yılın Mart ayında verilir. Örneğin, 2025 yılında elde edilen Eurobond gelirleri için beyanname, 2026 yılının Mart ayında verilmelidir.
2025 Yılında Eurobond Geliri Beyan Sınırı Nedir?
2025 yılı için Eurobond gelirlerine ilişkin beyan sınırı, gelirin türüne göre şu şekildedir:
T.C. Hazine’si Eurobond Faiz Gelirleri: Diğer tevkifata tabi tutulmuş menkul ve gayrimenkul sermaye iratları ile birlikte, Gelir Vergisi Kanunu tarifesinin ikinci gelir dilimindeki tutarı olan 330.000 TL‘yi aşması halinde beyan edilir.
Yabancı Devlet ve Yabancı Şirketlere Ait Eurobond Faiz Gelirleri:18.000 TL‘yi aşması halinde tamamı beyan edilir.
Eurobond Alım-Satım Kazançları:87.000 TL‘lik istisna tutarı bulunmaktadır. Bu tutarı aşan kazançlar beyan edilir.
Vergi mevzuatının dinamik yapısı ve her yıl değişen güncel hadler nedeniyle, Eurobond gibi özel finansal ürünlerden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi konusunda uzman bir rehberlik almak son derece önemlidir. Ticari hayatın yoğun temposunda, güncel mevzuatı yakından takip etmek ve doğru adımları atmak, işletmelerin mali sağlığı için hayati bir rol oynar.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Eurobond’ların itfasında oluşan kur farkları vergiye tabi midir?
Eurobond’ların itfası (vadesi sonunda anaparanın geri ödenmesi) sırasında oluşan anapara kur farkları, Gelir Vergisi Kanunu’na göre gelir olarak kabul edilmez ve bu nedenle vergiye tabi değildir. Ancak, kupon faizi ödemeleri sırasında oluşan kur farkları vergilendirilir.
Eurobond gelirleri için enflasyon düzeltmesi (endeksleme) uygulanır mı?
Eurobond faiz gelirleri için indirim oranı ya da maliyet bedeli endekslemesi genellikle uygulanmaz. Ancak, Eurobond alım-satım kazançlarında, iktisap bedelinin enflasyon karşısında değerini korumak amacıyla Yİ-ÜFE (Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi) artış oranına göre endeksleme yapılabilmesi mümkündür. Bunun için Yİ-ÜFE artışının belirli bir oranın üzerinde olması şartı aranabilir.
Eurobond gelirlerini beyan etmemenin cezai yaptırımı var mıdır?
Evet, Eurobond gelirlerinin beyan edilmesi gereken durumlarda beyan edilmemesi, Gelir Vergisi Kanunu ve Vergi Usul Kanunu kapsamında cezai yaptırımlara tabidir. Bu yaptırımlar, vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi şeklinde olabilir. Doğru ve zamanında beyan, olası mağduriyetlerin önüne geçmek için kritik öneme sahiptir.
Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik, Eurobond gelirleri konusunda nasıl yardımcı olabilir?
Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik olarak, Eurobond faiz gelirleri ve alım-satım kazançlarının vergilendirilmesi, beyan süreçleri ve güncel mevzuat takibi konularında size online, yerinde, merkezimizden veya temsilciliklerimiz aracılığıyla uçtan uca danışmanlık ve uygulama desteği sunmaktayız. Ticari hayata dair tüm yasal süreçleri, mevzuatları ve uygulama yöntemlerini en güncel ve doğru biçimde bizden öğrenebilirsiniz. Uzman kadromuz, mali yükümlülüklerinizi doğru bir şekilde yerine getirmeniz ve olası risklerden korunmanız için yanınızdadır.
Vergi mevzuatı, sürekli güncellenen ve detaylı bilgi gerektiren bir alandır. Eurobond gibi spesifik yatırım araçlarındaki gelirlerinizin doğru bir şekilde vergilendirilmesi ve beyan edilmesi, gelecekteki olası mali sürprizlerin önüne geçmek açısından büyük önem taşır.
Online Şirket Kuruluşu, Online Destek ve Randevu İçin: İstanbul (Beyoğlu, Kağıthane, Başakşehir), Ankara, İzmir, Bursa ve Çorlu’daki temsilciliklerimizle ve Türkiye genelinde sizlere hizmet veriyoruz.
Bir yanıt yazın