Şahıs şirketi kurmak mı istiyorsunuz? Türkiye’de birçok girişimcinin ilk tercihi olan şahıs şirketleri, düşük başlangıç maliyetleri ve kolay kurulum süreçleriyle öne çıkar. Peki, 2025’te şahıs şirketi kurma maliyeti ne kadar ve bu süreçte sizi neler bekliyor? İşte adım adım tüm detaylar.
Şahıs Şirketi Nedir ve Hangi Muhasebe Usulleri Uygulanır?
Şahıs şirketi, tek bir gerçek kişinin sahip olduğu, esnek ve kurulumu basit bir işletme yapısıdır. Bu yapıda, şirket sahibi tüm borç ve yükümlülüklerden kendi kişisel mal varlığıyla sınırsız sorumlu olur. Şahıs şirketleri, yıllık gelirlerine ve faaliyet türlerine göre farklı muhasebe usullerine tabi olabilirler. Bu usuller, hem tutulması gereken defterleri hem de maliyetleri doğrudan etkiler:
- Basit Usul Şahıs Şirketi: Belirli ciro ve alım-satım limitlerinin altında kalan küçük esnaf için idealdir. Defter tutma yükümlülüğü oldukça azdır, genellikle sadece gelir ve giderler özet olarak kaydedilir. Bu usulde, yıllık gelir vergisi beyanı yapılırken giderleri belgeleme konusunda daha esneklik sağlanır. Bakkallar, kuaförler, taksiciler gibi işletmeler genellikle bu usulde faaliyet gösterir. Basit usul şahıs şirketi muhasebe ve defter tasdik masrafları diğer usullere göre daha düşüktür.
- İşletme Defteri Esası (Gerçek Usul): Çoğu şahıs şirketi bu usule tabidir. Gelir ve giderlerin ayrı ayrı ve daha düzenli kaydedildiği bir defter tutma şeklidir, bilinen diğer adıyla Kazanç Defteri. Bu usulde elde edilen kâr üzerinden gelir vergisi ödenir. Muhasebe ücretleri basit usule göre bir miktar daha yüksek olabilir.
- Bilanço Esası (Gerçek Usul): Belirli ciro limitlerinin üzerinde olan şahıs şirketleri veya bazı serbest meslek erbabı için zorunlu olan, en kapsamlı muhasebe usulüdür. Bu usulde gelir ve giderlerin yanı sıra işletmenin varlıkları, borçları ve öz kaynakları da detaylı bir şekilde kaydedilir. İşletmenin finansal durumu çok daha ayrıntılı izlenir, bu da muhasebe işlemlerini daha karmaşık ve muhasebeci ücretlerini daha yüksek hale getirebilir.
2025 Şahıs Şirketi Kurma Maliyeti
Şahıs şirketi kurarken karşınıza çıkacak masraflar, seçtiğiniz muhasebe usulüne göre farklılık gösterir. İşte 2025 yılı güncel rakamlarına göre tahmini maliyetler:
- Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM) Vekaletname ve Kuruluş Ücreti: İşlemlerinizi yürütecek bir mali müşavirle çalışmanız zorunludur.
- Noter onaylı vekaletname ücreti 2025’te yaklaşık 785 TL‘dir.
- Kuruluş hizmet bedeli ise muhasebe usulüne göre değişir:
- Basit Usul için: 3.500 TL – 4.000 TL
- İşletme Defteri için: 4.500 TL – 5.500 TL
- Vergi Dairesi İşlemleri ve Damga Vergileri: Kuruluş sırasında bazı resmi belgelere ödenmesi gereken damga vergileri, ortalama 500 TL – 1.500 TL civarındadır ve muhasebe usulüne göre değişmez.
- İşyeri Kira Kontratı Damga Vergisi: Bir işyeri kiralıyorsanız, kira kontratının damga vergisi yıllık kira bedelinin binde 1,89’u oranındadır.
- Ticaret Odası Kayıt Ücreti (İsteğe Bağlı): Her şahıs şirketi için zorunlu olmasa da, e-ticaret gibi belirli faaliyetler veya kurumsal imaj için faydalı olabilir. Ortalama 7.000 TL – 14.000 TL arasındadır.
Toplam 2025 Şahıs Şirketi Kurma Maliyetleri (Tahmini):
| Muhasebe Usulü | Tahmini Kuruluş Maliyeti (TL) |
|---|---|
| Basit Usul | 4.000 – 6.500 |
| İşletme Defteri Esası | 5.000 – 7.000 |
| Bilanço Esası | 8.000 – 20.000 |
Bu rakamlar, seçeceğiniz hizmetlere ve işinizin gerekliliklerine göre artıp azalabilir. En düşük maliyetle şirket kurmak isteyenler, ek hizmetleri minimumda tutarak bu maliyeti düşürebilirler.
Şahıs Şirketinin Aylık Maliyetleri (Vergiler ve Giderler)
Kuruluş masraflarının yanı sıra, şahıs şirketinizin faaliyet gösterdiği sürece düzenli ödemeleriniz olacaktır:
- Bağkur Primleri: Şahıs şirketi sahipleri, işe başladıkları ay itibarıyla Bağkur primi ödemek zorundadır. 2025 yılı için en düşük Bağkur primi, indirimsiz 8.971,62 TL, düzenli ödeme indirimleriyle 7.671,38 TL olarak belirlenmiştir. Bu maliyet muhasebe usulüne göre değişmez.
- KDV (Katma Değer Vergisi): Faaliyet alanınıza bağlı olarak satışlarınızdan KDV tahsil eder ve devlete ödersiniz. Bu, tahsil edilen ve ödenen KDV arasındaki farkın beyanıdır. Basit usulde KDV beyanı yoktur, ancak diğer usullerde mevcuttur.
- Gelir Vergisi: Şahıs şirketleri elde ettikleri kâr üzerinden gelir vergisi öderler. Bu vergi oranı, elde edilen gelire göre %15 ile %40 arasında değişen artan oranlı bir tarifeye tabidir.
- Stopaj: İşyeri kira ödemeleri veya bazı serbest meslek ödemelerinde stopaj kesintisi yapmanız ve devlete ödemeniz gerekebilir.
- Muhasebeci Ücreti: Aylık muhasebeci ücreti, işinizin hacmine, karmaşıklığına ve tabi olduğunuz muhasebe usulüne göre değişir (2025 SMMM Asgari Ücret Tarifesine göre):
- Basit Usul için: 1.500 TL – 1.500 TL
- İşletme Defteri için: 2.566 TL – 3.422 TL
- Bilanço Esası için: 4.704 TL – 8.000 TL ve üzeri.
Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur ve Gerekli Belgeler Nelerdir?
Şahıs şirketi kuruluşu oldukça basittir ve genellikle bir mali müşavir aracılığıyla kolayca tamamlanır. İşte temel adımlar ve şahıs şirketi kurmak için gerekli belgeler:
Şahıs Şirketi Kuruluş Adımları:
| Sıra | Açıklama |
|---|---|
| 1. Adım | Mali Müşavir Belirleyin: İşlemleri sizin adınıza yürütecek bir mali müşavirle anlaşın. Muhasebe usulünüzü belirlemede de size yardımcı olacaktır. |
| 2. Adım | Gerekli Belgeleri Hazırlayın: Aşağıdaki listede yer alan belgeleri toplayın. |
| 3. Adım | Vergi Dairesine Başvurun: Mali müşaviriniz, sizin adınıza vergi dairesine işe başlama dilekçesi ile başvurur. Bu aşamada hangi muhasebe usulüne tabi olacağınız belirtilir. |
| 4. Adım | Vergi Dairesi Yoklaması: Vergi dairesi memurları işyerinize gelerek yoklama yapar ve fiilen işe başlama tarihiniz onaylanır. |
| 5. Adım | Defterlerinizi Noterden Onaylatın: Tabi olduğunuz muhasebe usulüne göre yasal defterleriniz (Basit Usul Defteri, İşletme Defteri veya Bilanço Esası defterleri) noter aracılığıyla tasdik edilir. |
Şahıs Şirketi Kurmak İçin Gerekli Belgeler:
| Belge Adı | Açıklama | Notlar |
|---|---|---|
| Nüfus Cüzdanı Fotokopisi | Kimlik belgenizin okunaklı fotokopisi. | |
| İkametgah Belgesi | Yerleşim yeri belgesi. | e-Devlet üzerinden kolayca alınabilir. |
| Noter Onaylı İmza Beyannamesi | Ticari unvanınız altında atacağınız imzaların noterde tasdiki. | Halk arasında “şahıs imza sirküleri” olarak da adlandırılır. |
| İşyeri Kira Kontratı veya Tapu Fotokopisi | İşletmenizi kuracağınız adresin belgesi. Eğer home ofis şahıs şirketi kuruyorsanız, kira kontratınızın damga vergisi ve stopajı için ev sahibinizle anlaşmanız gerekebilir. | Yabancı uyruklu kişiler için Türkiye’de geçerli bir oturma izni gereklidir. Sanal ofisler de başlangıç için uygun ve maliyet avantajlı bir seçenektir. |
| Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Vekaletnamesi | İşlemleri sizin adınıza yürütecek mali müşavire verilen vekaletname. | Noter onayı gerektirir. |
Şahıs Şirketi Kimler İçin Uygundur?
Şahıs şirketi, genellikle şu kişiler veya durumlar için ideal bir başlangıçtır:
- Yeni Girişimciler: İş dünyasına ilk adımını atan, bürokratik süreçleri ve başlangıç maliyetlerini minimize etmek isteyenler.
- Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler (KOBİ’ler): Düşük ciro ve sınırlı personel ile faaliyet gösterecek işletmeler.
- Serbest Meslek Sahipleri: Freelance çalışanlar, danışmanlar, yazılımcılar, tasarımcılar, eğitmenler gibi kendi işini yapan profesyoneller.
- Düşük Riskli İş Kolları: İşin doğası gereği yüksek borçlanma veya büyük riskler içermeyen sektörler.
- E-ticaret Faaliyetleri: Online satış yapan veya yapmayı düşünen bireyler için hızlı ve maliyet etkin bir çözümdür.
- Esneklik Arayanlar: Karar alma süreçlerinde hızlı ve tek başına hareket etmek isteyenler.
Kimler Şahıs Şirketi Kuramaz? Devlet memurları, yasal olarak tacir olarak kabul edilmedikleri için şahıs şirketi kuramazlar. Ayrıca, bankacılık ve borsa gibi belirli lisans veya sermaye gerektiren alanlarda şahıs şirketi kurmak yasal olarak mümkün değildir.
Şahıs Şirketinin Avantajları ve Dezavantajları
Şahıs şirketi kurmanın avantajları:
- Düşük Kuruluş Maliyeti: Limited veya anonim şirketlere göre çok daha uygun maliyetle kurulabilir. Özellikle basit usul şahıs şirketi için bu maliyetler oldukça düşüktür.
- Kolay Kurulum ve Kapanış: Resmi süreçleri daha az karmaşıktır ve hızlıca tamamlanabilir. Şirketi kapatma süreci de daha kolaydır.
- Esneklik: İşletme kararlarında daha hızlı ve tek başına hareket edebilirsiniz. Yönetim süreçleri basittir.
- Düşük Muhasebe Maliyetleri: Diğer şirket türlerine göre muhasebe işlemleri daha az karmaşıktır, bu da aylık maliyetleri düşürür. Özellikle basit usulde bu avantaj belirgindir.
Şahıs şirketi kurmanın dezavantajları:
- Sınırsız Sorumluluk: Şirketin borçlarından ve yükümlülüklerinden tüm kişisel mal varlığınızla sorumlu olursunuz. Bu durum, gerçek kişi tacir olmanın en önemli sonucudur ve muhasebe usulünden bağımsızdır.
- Gelir Vergisi Oranları: Gelir arttıkça vergi dilimi de artar. Yüksek kâr edenler için vergi yükü, limited şirketlere göre daha fazla olabilir.
- Kurumsal İmaj: Büyük ölçekli işlerde veya yatırımcı arayışında kurumsal imaj eksikliği hissedilebilir.
Limited Şirket mi Şahıs Şirketi mi?: Peki Hangisi?
Şahıs şirketinden limited şirkete geçiş kararı, işinizin büyüklüğüne, hedeflerinize ve risk profilinize bağlıdır. Aşağıdaki durumlar, limited şirkete geçiş için doğru zaman olduğunu gösterebilir:
- Artan Ciro ve Yüksek Karlılık: Şahıs şirketlerinde gelir arttıkça uygulanan gelir vergisi dilimi yükselir. Eğer kârınız belirli bir seviyenin üzerine çıkıyorsa, limited şirketlerdeki kurumlar vergisi oranı (%25), şahıs şirketlerindeki artan oranlı gelir vergisine göre daha avantajlı hale gelebilir. Özellikle bilanço esasına tabi olan şahıs şirketlerinde bu durum daha belirginleşir.
- Sınırlı Sorumluluk İhtiyacı: İşletmenizin borçları veya potansiyel riskleri artıyorsa, kişisel mal varlığınızı korumak adına limited şirketin sınırlı sorumluluk yapısı (ortakların sadece taahhüt ettikleri sermaye kadar sorumlu olması) daha güvenli olabilir.
- Ortaklık Kurma veya Yeni Yatırımcı Alma: Şahıs şirketlerinde ortaklık yapısı karmaşık ve hisse devri zordur. Yeni ortaklar almak veya dışarıdan yatırımcı çekmek istiyorsanız limited şirket yapısı daha uygun ve esnektir.
- Kurumsal İmaj ve Güvenilirlik: Büyük ihalelere katılmak, bankalardan kredi almak veya daha büyük firmalarla işbirliği yapmak istediğinizde limited şirket gibi tüzel kişiliği olan bir yapı, daha kurumsal bir imaj sağlar ve iş ilişkilerinde güvenilirliği artırır.
- Büyüme Hedefleri: Şirketinizi daha büyük bir yapıya dönüştürmeyi, şubeleşmeyi veya uluslararası pazarlara açılmayı planlıyorsanız, limited şirket yapısı bu hedeflere ulaşmanızda size daha fazla olanak sunar.
Şahıs şirketinden limited şirkete geçiş süreci, “tür değiştirme” olarak adlandırılır ve belirli yasal prosedürleri gerektirir. Bu süreçte bir mali müşavir veya hukuk profesyonelinden destek almak önemlidir.
Online Şirket Kuruluşu, Online Destek ve Daha Fazlası için
Şahıs şirketi kurma veya işletmeniz için en uygun yapıyı seçme konusunda aklınızda başka sorular var mı?
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
🗓️Şirket Kuruluşu için Randevu Alın
