%80 Kazanç İstisnası ve Genç Girişimci Desteği: Vergi Yükünü Sıfırlayan Formül

Kas 21, 2025

Bu teknik rehber, yürürlükte olan güncel Gelir Vergisi Kanunu (GVK) Md. 89/13 ve Genç Girişimci Teşviki mevzuatına göre, Vergi Merkezi uzmanlarınca hazırlanmıştır.

İçindekiler Tablosu

Yurt dışına çalışan yazılımcılar, tasarımcılar ve dijital üreticiler için Türkiye, vergi mevzuatında “Pozitif Ayrımcılık” yapan nadir ülkelerden biridir. Ancak bu teşviklerden yararlanmak, doğru NACE kodu seçimi ve hatasız beyanname süreci gerektirir.

Peki, “Benim işim bu istisnaya giriyor mu?” ve “Devlet sigortamı gerçekten ödüyor mu?” Gelin, bu iki süper teşviki teknik detaylarıyla ve örnek hesaplamayla inceleyelim.

1. %80 Kazanç İstisnası (Hizmet İhracı) Nedir?

Halk arasında “Yazılımcı İstisnası” olarak da bilinen (GVK 89/13); yurt dışına verilen belirli hizmetlerden elde edilen kazancın %80’inin vergiden düşülmesini sağlar.

Kimler Yararlanabilir? (Altın Liste)

Yasa, kapsama giren faaliyetleri net bir şekilde saymıştır:

Yazılım ve Bilişim: Kodlama, yazılım geliştirme, veri analizi, siber güvenlik, oyun geliştirme.
Mühendislik ve Mimarlık: Her türlü mühendislik, proje çizimi, teknik ressamlık.
Tasarım: Grafik tasarım, UI/UX, endüstriyel tasarım, logo ve kurumsal kimlik.
Veri İşleme ve Tıbbi Raporlama.
Not: “Yönetim Danışmanlığı” gibi genel danışmanlık hizmetleri bu istisna kapsamı dışındadır.

2. Genç Girişimci Desteği: 29 Yaş Altına Dev Fırsat

Eğer 18-29 yaş aralığındaysanız ve adınıza ilk defa mükellefiyet (şahıs şirketi) açıyorsanız:

Vergi Muafiyeti: Gelir Vergisi tarifesinin 2. veya 3. dilimine kadar olan kazancınız (2026 yılı 400.000 TL) vergiden %100 muaftır.

(Güncelleme (01.01.2026): Genç Girişimci Bağ-Kur prim desteği 01.01.2026 itibarıyla sona ermiştir. Bu tarihten sonra başvuru yapılması veya destekten yararlanılması mümkün değildir).

3. “Muhteşem İkili”: Örnek Hesaplama (Simülasyon)

İşte en çok merak edilen kısım. Hem Genç Girişimci hem de Hizmet İhracı şartlarını taşıyan bir yazılımcı ne kadar vergi öder?

Aşağıdaki tablo, 2026 Yılı tahmini verileriyle; yıllık 3.000.000 TL (Yaklaşık 85.000 Dolar) ciro yapan bir dijital göçebenin vergi simülasyonudur.

Senaryo:

Meslek: Yazılım Geliştirici (İngiltere’ye Fatura Kesiyor)
Yaş: 26 (Genç Girişimci)
Yıllık Net Gelir: 3.000.000 TL

Vergi Hesaplama Tablosu

İşlem Adımı	Tutar / Açıklama
1. Yıllık Toplam Kazanç	3.000.000 TL
2. Genç Girişimci İstisnası (DÜŞÜLÜR)	– 500.000 TL (2026 Tahmini Limit)
Kalan Tutar	2.500.000 TL
3. %80 Hizmet İhracı İndirimi (DÜŞÜLÜR)	– 2.000.000 TL (Kalan tutarın %80’i)
4. Vergiye Tabi Matrah	500.000 TL
HESAPLANAN GELİR VERGİSİ	~ 75.000 TL – 85.000 TL (Tahmini)
Normalde Ödenmesi Gereken Vergi	~ 1.000.000 TL civarı olacaktı.

Sonuç: Hiçbir istisna kullanmasaydınız yaklaşık 1 Milyon TL vergi ödeyecekken; bu iki istisnayı (önce Genç Girişimci, sonra %80 kuralı ile) birleştirerek ödeyeceğiniz vergiyi kuş kadar bir tutara düşürüyorsunuz. Üstelik 1 yıl boyunca Bağ-Kur primi de ödemiyorsunuz.

(Not: Bu hesaplama genel bir simülasyondur. Giderleriniz arttıkça ödenecek vergi daha da düşebilir veya sıfırlanabilir.)

4. Dikkat Edilmesi Gereken Kritik Noktalar

Vergi Merkezi olarak sahada en sık gördüğümüz hatalar şunlardır:

Parayı Yurda Getirme Şartı: En kritik konulardan bir tanesidir, DAB gereklimi, Wise ve diğer kanallarla tahsilat istisnaya engel mi? En güncel bilgiyi almak için mutlaka arayınız.
Yanlış NACE Kodu: Şirket kuruluşunda faaliyet kodunuzun genel bir kod yerine, mutlaka “Bilgisayar Programlama” veya “Tasarım” gibi spesifik kodlardan seçilmesi gerekir.
Karma Faturalar: Aynı faturada hem istisna kapsamına giren hem girmeyen hizmetlerin yazılması risklidir.

Sonuç: Profesyonel Destek Lüks Değil, Kazançtır

Görüldüğü gibi, Türkiye’deki vergi sistemi dijital göçebeler ve ihracatçılar için korkutucu değil, aksine teşvik edicidir. 3 Milyon TL kazanıp, asgari ücretli bir çalışan kadar bile vergi ödememek tamamen yasaldır.

Şirket kuruluşunuzu doğru NACE kodları ve hesaplamalarla başlatmak için bize ulaşın.