Yazılım vergi muafiyeti (teknik adıyla yazılım ihracatı kazanç istisnası), Türkiye’den yurt dışına verilen yazılım, tasarım ve veri analizi hizmetlerinden elde edilen kazancın %80’inin gelir ve kurumlar vergisinden düşülmesini sağlayan önemli bir devlet teşvikidir. 2026 yılında da uygulanan bu muafiyet sayesinde, yurt dışına kod ihraç eden yazılımcılar, kazançlarını Türkiye’ye getirmek şartıyla rekor seviyede düşük vergi ödeme avantajına sahip olurlar.

Yazılım İhracatı Vergi Avantajı Tablosu (2026)

Aşağıdaki tablo, yıllık 2.000.000 TL net kazanç elde eden bir yazılım ihracatçısının ödeyeceği tahmini vergiyi göstermektedir.

*Rakamlar 2026 gelir vergisi tarifesi tahminlerine göre yuvarlanmıştır. Şahıs şirketi baz alınmıştır.

1. %80 Yazılım Vergi Muafiyeti Nedir? (GVK 89/13)

Gelir Vergisi Kanunu’nun 89/13. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10/ğ maddesi uyarınca; Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilere verilen ve yurt dışında faydalanılan hizmetlerden elde edilen kazancın %80’i beyanname üzerinden indirilir. Halk arasında “yazılım vergi muafiyeti” olarak bilinen bu uygulama, teknik olarak bir “kazanç istisnası”dır.

Kapsama Giren Hizmetler:

• Yazılım (Kodlama, geliştirme, test)
• Mühendislik ve Mimarlık
• Tasarım (Grafik, UI/UX, Endüstriyel)
• Veri Analizi, Veri İşleme ve Veri Saklama
• Çağrı Merkezi Hizmetleri

2. İstisnadan Yararlanma Şartları (Kritik Liste)

Her yurt dışı faturası otomatik olarak bu muafiyete girmez. 4 ana kurala harfiyen uyulmalıdır:

1. Hizmet Yurt Dışına Verilmeli: Fatura, yurt dışında mukim (yerleşik) bir müşteri adına düzenlenmelidir.
2. Hizmetten Yurt Dışında Faydalanılmalı: Yazılım veya hizmetin çıktısı Türkiye’de değil, yurt dışında kullanılmalıdır.
3. Fatura “Hizmet İhracatı” Olmalı: Fatura üzerinde KDV hesaplanmamalı ve “302 Hizmet İhracatı” kodu ile %0 KDV olarak kesilmelidir.
4. 🔴 PARA TÜRKİYE’YE GELMELİ (ZORUNLU): Kazancın, ilgili yılın gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihe kadar Türkiye’deki banka hesaplarına döviz olarak getirilmesi şarttır. (Payoneer veya Wise hesabında duran para istisnayı bozar, TR IBAN’ına girmelidir).

📌 Uygulama ve Ek Bilgi: Faturayı “Consultancy” (Danışmanlık) açıklaması ile kesmek risklidir. Danışmanlık hizmetleri kanunen %80 istisna kapsamına girmez. Fatura açıklamalarında “Software Development”, “Engineering Services”, “UI Design” gibi net teknik ifadeler kullanılmalıdır.

3. KDV Muafiyeti (Hizmet İhracatı İstisnası)

Yazılım ihracatının bir diğer büyük avantajı da KDV muafiyetidir. Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 11 ve 12. maddeleri gereği, yurt dışındaki müşteriye yapılan ve yurt dışında faydalanılan hizmetler KDV’den tam istisnadır.

• Faturada KDV oranı 0 (Sıfır) olur.
• Yurt içindeki alımlarınız için ödediğiniz KDV’yi “İade” olarak talep etme hakkınız doğar (Yüklenilen KDV İadesi).

4. Genç Girişimci Desteği ile Birleşir mi?

Evet, mükemmel bir vergi planlaması ile ikisi birleşir. Eğer 29 yaş altındaysanız ve şartları taşıyorsanız:

1. Önce yıllık kazancınızdan Genç Girişimci İstisnası (2026 tahmini ~414.000 TL) düşülür.
2. Kalan tutar üzerinden %80 Yazılım İhracatı İstisnası uygulanır.
3. Sadece en sonda kalan cüzi miktar üzerinden vergi ödersiniz.

5. Riskler ve Dikkat Edilmesi Gerekenler

• Parayı Getirmeme Riski: Kazancı beyanname tarihine kadar Türkiye’ye getirmezseniz, %80 indirim hakkınız yanar ve cezalı vergi ödersiniz.
• Kripto Ödemeler: Ödemenin kripto para ile alınması durumunda, banka kanalıyla gelen bir döviz (DAB/İBKB) tevsik edilemediği için istisna riske girebilir.
• Reklam Gelirleri: AdSense veya AdMob gibi reklam gelirleri “hizmet ihracı” değil, “reklam hizmeti” olarak değerlendirildiğinden bazen gri alanda kalabilir; ancak genel kabul yazılım/veri işleme kapsamında olduğu yönündedir (Özelge almakta fayda vardır).

Sıkça Sorulan Sorular

Yazılım ihracatı istisnası %50 mi %80 mi?

Güncel mevzuata göre oran %80’dir. Daha önceki yıllarda uygulanan %50’lik oran, yapılan yasal düzenleme ile artırılmıştır.

Upwork veya Fiverr gelirleri yazılım istisnasına girer mi?

Evet, girer. Platform üzerinden yurt dışındaki müşterilere verilen yazılım ve tasarım hizmetleri, paranın Türkiye’ye getirilmesi şartıyla %80 istisna kapsamındadır. Ancak platformun kestiği komisyonlar gider yazılır.

Yazılım ihracatı için şirket kurmak zorunlu mu?

Evet, bu istisnadan yararlanmak için ticari kazanç mükellefi olmanız (şahıs, limited veya anonim şirket) gerekir. Bordrolu çalışanlar bu istisnadan yararlanamaz.

Profesyonel Destek

Yurt dışı gelirlerinizin vergilendirilmesi, doğru NACE kodunun seçimi, paranın yurda getirilme prosedürleri ve KDV iadesi süreçleri hassas konulardır. Hatalı işlem yapıp %80 indirim hakkınızı kaybetmemek için Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik uzmanlığından destek alabilirsiniz.

Online Destek ve Randevu İçin:

Şirketinizin vergi avantajlarını öğrenmek ve yeniden yapılandırılmasında uzman görüşü için arayın randevu alın.

📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04

⚠️ Yasal Uyarı: Bu içerik, yayınlandığı tarihteki GVK 89/13 ve KVK 10/ğ maddeleri uyarınca hazırlanmıştır. Danışmanlık hizmetlerinin kapsam dışı olduğu ve paranın yurda getirilme zorunluluğu unutulmamalıdır.

📚 Kaynaklar ve Referanslar

Birincil Kaynaklar

1. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)
   Mevzuat: Gelir Vergisi Kanunu Madde 89/13 (Kazanç İndirimi)
   Konu: Yurt dışı hizmetlerde %80 kazanç istisnası uygulaması
2. T.C. Resmi Gazete
   Konu: 7491 Sayılı Kanun (İstisna oranının %80’e çıkarılması ve döviz getirme şartı)

Destekleyici Kaynaklar

3. Katma Değer Vergisi Kanunu
   Madde: 11/1-a ve 12/2 (Hizmet İhracatı İstisnası)