Türkiye’de ikamet edip yurt dışındaki müşterilere yazılım, tasarım veya veri analizi hizmeti sunmak, 2026 yılı itibarıyla en avantajlı vergi modellerinden birine sahiptir. Özellikle Kurumlar Vergisi Kanunu ve Gelir Vergisi Kanunu’nda yapılan düzenlemelerle, elde edilen kazancın önemli bir kısmı vergiden muaf tutulabilmektedir. Bu rehber, “Freelancer” veya “SaaS Girişimcisi” olarak döviz geliri elde edenlerin yararlanabileceği teşvikleri teknik detaylarıyla ele almaktadır.
Yazılım İhracatı Vergi Avantajları Özet Tablosu (2026)
| Vergi Türü | Standart Uygulama | İhracat İstisnası (Şartlı) |
|---|---|---|
| Gelir/Kurumlar Vergisi | Tamamı üzerinden vergi ödenir | %80’e varan kazanç istisnası |
| KDV (Katma Değer Vergisi) | %20 | %0 (İstisna) |
| Döviz Zorunluluğu | Yok | Gelirin Türkiye’ye getirilmesi şartı |
%80 Kazanç İstisnası Nedir? (Mühendislik ve Yazılım)
Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesi kapsamında; Türkiye’den yurt dışındaki mukim kişi ve kurumlara verilen belirli hizmetlerden elde edilen kazancın %50’si vergi matrahından düşülmekteydi. 2026 vizyonu ve güncel düzenlemelerle, kazancın tamamının Türkiye’ye getirilmesi durumunda bu oran %80’e kadar çıkabilmektedir.
İstisnadan Yararlanabilecek Hizmet Sektörleri
Bu teşvik sadece “kod yazmak” ile sınırlı değildir. Aşağıdaki faaliyet kodları kapsam dahilindedir:
- Yazılım ve Mühendislik Hizmetleri
- Mimarlık ve Tasarım
- Veri Analizi ve Veri İşleme
- Tıbbi Raporlama ve Çağrı Merkezi Hizmetleri
Yurt Dışı Hizmet İhracatında KDV Durumu
Hizmet ihracatının KDV’den istisna olabilmesi (KDV ödenmemesi) için 4 temel şartın aynı anda sağlanması gerekir. Birçok Reddit tartışmasında karıştırılan nokta burasıdır; fatura kestiğiniz yerin yurt dışı olması tek başına yeterli değildir.
Hizmet İhracatı Şartları
- Hizmet yurt dışındaki bir müşteri için yapılmalıdır.
- Fatura yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmelidir.
- Hizmetin bedeli döviz olarak Türkiye’ye getirilmelidir (DAS zorunluluğu kalksa da teşvik için kritiktir).
- Kritik Şart: Hizmetten yurt dışında yararlanılmalıdır. (Örneğin; Türkiye’deki bir otelin yurt dışı reklamını yapmak ihracat sayılmaz, çünkü fayda Türkiye’dedir.)
📌 Uygulama ve Ek Bilgi: Google AdSense, Upwork veya Apple App Store gelirleri de teknik olarak “Hizmet İhracatı” kapsamında değerlendirilir ve KDV istisnasından yararlanabilir. Ancak parayı gönderen aracı kurum değil, hizmetten yararlanan son kullanıcının konumu esastır.
SaaS Gelirlerinin Vergilendirilmesi: B2B ve B2C Ayrımı
Software as a Service (SaaS) modelinde gelir elde edenler için vergilendirme, müşterinin niteliğine göre değişir.
B2B (Şirketlere Satış)
Yurt dışındaki şirketlere fatura kesiyorsanız, yukarıdaki %80 kazanç istisnası ve KDV muafiyeti tam olarak uygulanır.
B2C (Son Kullanıcıya Satış)
Mikro ihracat kapsamında değerlendirilebilir ancak KDV muafiyeti konusunda hizmetin “fiilen yurt dışında tüketilmesi” ilkesini kanıtlamak zorlaşabilir. Özellikle AB ülkelerine yapılan satışlarda IOSS (Import One-Stop Shop) gibi KDV düzenlemelerine dikkat edilmelidir.
Riskler ve Dikkat Edilmesi Gerekenler
Vergi dairesi incelemelerinde en sık rastlanan hatalar şunlardır:
- Eksik Belge: Kazancın Türkiye’ye getirildiğini gösteren Döviz Alım Belgesi (DAB) veya banka dekontlarının tevsik edilememesi.
- Hatalı Beyan: Yurt içine verilen hizmetlerin de yanlışlıkla istisna kapsamında gösterilmesi.
- Gider Kayması: İstisna kapsamındaki kazançlara ait giderlerin, istisna dışı kazançlardan düşülmesi.
Sıkça Sorulan Sorular
Upwork veya Fiverr gelirleri için şirket kurmak zorunda mıyım?
Evet, süreklilik arz eden ticari kazançlar için şirket kuruluşu ve vergi mükellefiyeti zorunludur. “Arızi kazanç” sınırı aşıldığında ve faaliyet düzenli olduğunda vergi kaydı açılmalıdır.
Yazılım ihracatı istisnasından şahıs şirketleri yararlanabilir mi?
Evet, hem şahıs işletmeleri (Gelir Vergisi mükellefleri) hem de sermaye şirketleri (Limited/Anonim) ilgili faaliyet kodlarına sahipse bu istisnadan yararlanabilir.
Döviz gelirimi TL’ye çevirmek zorunda mıyım?
İhracat bedellerinin belirli bir oranının (İBKB) Merkez Bankası’na satılması zorunluluğu dönemsel olarak değişmektedir. 2026 mevzuatına göre güncel oranlar ve muafiyet limitleri için bankanızla görüşmeniz gereklidir.
Profesyonel Destek
Yurt dışı gelirlerinizin vergilendirilmesi, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ve teşvik başvuruları teknik uzmanlık gerektirir. Vergi cezalarıyla karşılaşmamak ve istisnaları tam kullanmak için Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik uzmanlığından destek alabilirsiniz.
📍 Hizmet Bölgelerimiz: İstanbul (Beyoğlu, Kağıthane, Başakşehir), Ankara, İzmir, Bursa, Çorlu ve Tüm Türkiye.
Online Destek ve Randevu İçin:
Şirketinizin vergi avantajlarını öğrenmek ve yeniden yapılandırılmasında uzman görüşü için arayın randevu alın.
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
⚠️ Yasal Uyarı: Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır ve profesyonel danışmanlık yerine geçmez. Mevzuat değişikliklerine göre güncellik arz edebilir.
📚 Kaynaklar ve Referanslar
Birincil Kaynaklar
- T.C. Resmi Gazete
Başlık: Gelir Vergisi Kanunu (Madde 89)
Sayı: 193 | Tarih: 06.01.1961 - Gelir İdaresi Başkanlığı
Doküman: Kurumlar Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 1)
Konu: Yurt Dışı Hizmet İhracatı İstisnası
Bir yanıt yazın