---

Sanatçı Kimdir? (Vergi Kanunlarına Göre Tanımı)

Sanatçı, Gelir Vergisi Kanunu açısından; edebi, bilimsel veya güzel sanat eserleri üreten ve bu üretimden gelir elde eden kişidir. Faaliyet türüne göre sanatçının vergisel statüsü değişebilir:

Faaliyet Türü	Vergi Statüsü
Eser üretimi (resim, roman)	Telif geliri – GVK 18
Konser, sergi, gösteri	Serbest meslek kazancı
Kamu veya özel sektör işçisi	Ücretli çalışan (4/a SSK)
Şirket kurarak faaliyet	Ticari kazanç – Kurumlar Vergisi

---

📌 2025 Yılı Telif Geliri İstisnası: 4.300.000 TL

Telif geliri nedir?
Telif geliri; sanatçının, bizzat kendi ürettiği eseri (resim, şiir, kitap, müzik eseri, tasarım vs.) satması, kiralaması veya lisanslaması sonucu elde ettiği gelirdir. Bu gelirler belirli şartlarla gelir vergisinden muaftır.

İstisna Sınırı:
2025 yılı için telif gelirlerinde gelir vergisi istisnası tutarı 4.300.000 TL olarak belirlenmiştir.

---

✅ 4.300.000 TL Altında Gelir Elde Eden Sanatçılar

Sanatçının yıllık brüt geliri bu sınırın altında ise:

• Gelir vergisinden muaftır.
• KDV ödenmez.
• Beyanname verilmez (stopaj kesintisi varsa)
• Ancak:
  • Kültür ve Turizm Bakanlığı’ndan tescil belgesi alınmalıdır.
  • Vergi dairesine başvuru yapılmalıdır.
• %17 stopaj, galeriler veya aracı kurumlar tarafından yapılır.
• Bu stopaj nihai vergidir (yani sanatçıdan ek vergi istenmez).

---

❌ 4.300.000 TL Üzerinde Gelir Elde Eden Sanatçılar

Eğer sanatçının telif gelirleri bu sınırı 1 TL bile aşarsa:

• İstisna uygulanmaz.
• Gelirin tamamı artan oranlı gelir vergisine tabidir.
• Yıllık beyanname verilmesi zorunludur.
• Stopaj yapılmış olsa dahi, yıl sonunda hesaplaşma yapılır.

📌 Not: Bu noktada vergi yükü ciddi şekilde artabileceğinden, gelirin kontrolü ve planlaması çok önemlidir.

---

Serbest Meslek Kazancı Nedir?

Sanatçının telif kapsamına girmeyen gelirleri (örneğin konser, performans, canlı gösteri, özel sipariş işler) serbest meslek kazancı sayılır.

Özellikleri:

• Serbest meslek makbuzu düzenlenir
• Alıcı kurumsa, %20 stopaj yapılır
• %20 KDV uygulanır
• Defter-Beyan Sistemi üzerinden kayıt tutulur
• Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi verilir

---

Şirket Kurarak Faaliyet Gösteren Sanatçılar

Eğer sanatçı faaliyetlerini şirket üzerinden yürütüyorsa (örneğin ajans, galeri, prodüksiyon şirketi kurmuşsa):

• GVK 18 istisnası geçerli değildir.
• Tüm gelir kurum kazancı sayılır
• Aşağıdaki vergilere tabidir:
  • Kurumlar Vergisi (%20)
  • Geçici Vergi
  • KDV
  • Muhtasar Stopaj
• Telif gelirleri bile KDV’ye tabidir.

---

Yurt Dışına Eser veya Hizmet Satışı

Sanatçı yurt dışına eser veya hizmet sağlıyorsa:

• Telif istisnası uygulanmaz.
• Yurt dışı faaliyetler, ticari faaliyet sayılır.
• Sanatçı, gelir tutarına bakılmaksızın şirket kurmak zorundadır.
• Gelir, KDV’den muaf olabilir (ihracat kapsamında), ancak beyan ve kayıt yükümlülüğü vardır.

---

KDV Uygulaması Özet

Gelir Türü	KDV Durumu
GVK 18 kapsamındaki telif	KDV’den muaftır
Serbest meslek hizmeti	%20 KDV uygulanır
Şirket faaliyeti (ticari kazanç)	KDV uygulanır

---

Ücretli Sanatçılar (SSK’lı)

Tiyatro, televizyon, orkestra gibi yapılarda kadrolu çalışan sanatçılar:

• Ücret geliri elde eder
• SGK primleri 4/a (SSK) kapsamında ödenir
• Vergi, bordro üzerinden kesilir
• Ek gelirleri yoksa, beyanname vermezler

---

2025 Vergi Takvimi

İşlem	Süresi / Zamanı
Yıllık Gelir Vergisi Beyanı	Mart 2025
Geçici Vergi Beyanı	Nisan, Temmuz, Ekim, Ocak
KDV Beyanı	Her ay
Stopaj (Muhtasar)	Aylık veya 3 aylık
Defter-Beyan Sistemi Girişi	İşlem tarihinden 7 gün içinde

---

Sıkça Sorulan Sorular

1. 2025’te sanatçılar gelir vergisi ödemek zorunda mı?

Brüt telif geliri 4.300.000 TL’nin altındaysa, gelir vergisi ödemez. Üstündeyse tamamı vergilendirilir.

2. Telif gelirinde KDV var mı?

GVK 18 kapsamındaki telif gelirleri KDV’den muaftır. Ancak ticari faaliyet kapsamında alınanlar KDV’ye tabidir.

3. 4.300.000 TL sınırı aşıldığında ne olur?

İstisna hakkı tamamen kaybedilir. Gelirin tamamı vergilendirilir, beyanname verilmesi gerekir.

4. Yurt dışına eser satan sanatçı istisnadan yararlanabilir mi?

Hayır. Yurt dışı satış ticari kazanç sayılır. Şirket kurma zorunluluğu vardır.

5. Şirket kuran sanatçı telif muafiyetinden faydalanabilir mi?

Hayır. Telif istisnası sadece şahıslar için geçerlidir. Şirketler bu muafiyetten yararlanamaz.

---

🔚 Sonuç: 2025’te Sanatçılar İçin Vergi Planlaması Neden Önemli?

2025 yılında sanatçılar için en kritik konu, gelir türünün doğru belirlenmesi ve 4.300.000 TL’lik istisna sınırının aşılmamasıdır. Hatalı sınıflandırma ya da belge eksiklikleri telif muafiyetini tamamen ortadan kaldırabilir. Bu nedenle, özellikle yüksek gelir elde eden ya da yurt dışı ile çalışan sanatçılar için mali müşavir desteği zorunlu hale gelmektedir.

---

Online Destek ve Randevu İçin:

Şirketinizin vergi avantajlarını öğrenmek ve yeniden yapılandırılmasında uzman görüşü için arayın randevu alın.

📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04

Etiketler:
#2025SanatçıVergisi #TelifGeliriİstisnası #SerbestMeslekKazancı #SanatçıKDVMuafiyeti #SanatçıVergiRehberi