Multiplier Üzerinden Gelir Elde Edenler İçin Vergi Rehberi 2026: (Yurt Dışı Kazanç İstisnaları)

Ara 7, 2025

Şirket Türleri ve Avantajları ile Kuruluşları, Vergi ve Finans

Multiplier, Deel veya benzeri global istihdam (EOR) platformları üzerinden Türkiye’de yaşayıp yurt dışındaki bir şirkete hizmet veriyorsanız, hesabınıza yatan tutar vergi hukuku açısından “maaş” değil, “ticari kazanç” niteliğindedir.

İçindekiler Tablosu

Bunun anlamı nettir: Döviz cinsinden elde ettiğiniz bu gelir için Türkiye’de vergi mükellefi olmanız gerekir; ancak doğru kurgulanmış bir “Hizmet İhracatı” modeliyle, ödeyeceğiniz vergiyi yasal yollarla %80’e varan oranlarda düşürme hakkınız (hizmet türüne göre) mevcuttur.

Hızlı Kazanım Tablosu (Key Takeaways)

Veri: Yazılım, mühendislik, tasarım ve veri analizi gibi hizmetlerde %80’e varan (belli şartlarla) kazanç istisnası uygulanabilir.
Uyarı: Paranın Türkiye’ye döviz olarak getirilmesi ve faturanın yurt dışındaki müşteri adına (KDV’siz) düzenlenmesi şarttır.
Sonuç: Şahıs şirketi kurarak “Serbest Meslek Kazancı” veya “Ticari Kazanç” defteri tutmak, yasal zorunluluktur; aksi takdirde geriye dönük cezalı tarhiyat riski doğar.

Multiplier Geliri: Bordrolu Çalışan mısınız, Şirket Sahibi mi?

Yurt dışındaki firma sizi “çalışanı” olarak görüyor olabilir. Ancak Türk Vergi Kanunları’na göre, eğer işvereninizin Türkiye’de yasal bir iş yeri veya daimi temsilcisi yoksa, siz bir “Hizmet İhracatçısı” sayılırsınız.

Bu statü, size normal bir bordrolu çalışana göre çok daha geniş manevra alanı sağlar. 2026 yılı projeksiyonlarına göre, özellikle teknoloji ve bilgi işlem tabanlı işlerde devletin sağladığı teşvikler, vergi yükünüzü ciddi oranda hafifletmektedir.

Uygulamada gördüğümüz üzere, süreci yönetmenin en sağlıklı yolu Şahıs Şirketi (Bilanço veya İşletme hesabı) üzerinden ilerlemektir.

Mevzuat Süzgeci: Hangi Avantajlara Sahipsiniz?

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), döviz kazandırıcı faaliyetleri desteklemektedir. Multiplier üzerinden elde ettiğiniz gelirde aşağıdaki iki temel avantajı kullanıp kullanmadığınızı muhakkak kontrol etmeliyiz:

1. KDV İstisnası (Tam Muafiyet)

Hizmetten yurt dışında faydalanılıyorsa (yani ürettiğiniz kod, tasarım veya rapor yurt dışında kullanılıyorsa) keseceğiniz faturada %0 KDV uygularsınız. İç piyasaya iş yapanlar %20 KDV öderken, siz bu yükten tamamen muaf olursunuz.

2. Gelir Vergisi Kazanç İstisnası (%50 – %80)

193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu Mükerrer Madde 20/B ve ilgili tebliğler uyarınca; yazılım, mühendislik, mimarlık, tasarım, tıbbi raporlama gibi alanlarda faaliyet gösteriyorsanız, elde ettiğiniz karın yarısını (bazı durumlarda %80’ini) vergi matrahından düşebilirsiniz.

Örnek: Yıllık 2.000.000 TL net kar elde ettiniz. Eğer yazılımcıysanız ve şartları taşıyorsanız, sadece 1.000.000 TL (veya yeni teşviklerle daha azı) üzerinden vergi hesaplanır. Geri kalan tutar “Vergisiz Kazanç” olarak cebinizde kalır.

Karşılaştırmalı Analiz: Yurt İçi vs. Yurt Dışı (Multiplier) Geliri

Aşağıdaki tablo, 2026 vergi projeksiyonları baz alınarak, standart bir yurt içi çalışma ile Multiplier üzerinden yapılan hizmet ihracatının farkını netleştirmek için hazırlanmıştır.

Kriter	Yurt İçi Müşteri (Standart)	Multiplier / Yurt Dışı (Hizmet İhracatı)
KDV Oranı	%20 (Tahsil edip devlete ödenir)	%0 (İstisna)
Gelir Vergisi Matrahı	Kazancın %100’ü vergilendirilir	Kazancın %20’si vergilendirilir*
Fatura Tipi	e-Arşiv / e-Fatura (TL)	e-Arşiv (Dövizli veya TL karşılığı)
Döviz Getirme Zorunluluğu	Yok	Var (İstisnadan yararlanmak için)
Maliyet Avantajı	Standart Giderler	Genç Girişimci iseniz ekstra 3 yıl vergi/Bağ-Kur muafiyeti*

*Not: %80 Yurtdışı Hizmet İhracatı İstisnasından faydalanılır. Ancak İstisna oranları yapılan işin niteliğine (Yazılım, Veri Analizi vb.) ve kazancın Türkiye’ye getirilme oranına göre mevzuatta değişkenlik gösterebilir.

Süreç Nasıl İşler? (Adım Adım Uygulama)

Bu süreç karmaşık görünse de, bir Mali Müşavir gözetiminde şu üç adımla rutin hale gelir:

Açılış: Faaliyet kodunuzun (NACE) “Hizmet İhracatı” istisnasına uygun seçilerek şirketinizin kurulması.
Belgeleme: Multiplier’dan gelen ödemelerin banka dekontları ile tevsik edilmesi ve faturanın “KDV’siz” (İstisna koduyla) düzenlenmesi.
Beyan: Geçici vergi ve yıllık gelir vergisi dönemlerinde, “Kazanç İndirimi” satırının doldurularak verginin düşürülmesi.

Sonuç: Kazancınızı Riske Değil, Sisteme Yatırın

Multiplier veya benzeri platformlardan elde edilen gelirler, maliye tarafından banka hareketleri üzerinden kolayca tespit edilebilir. “Henüz fark edilmedim” düşüncesi, ileride faiziyle ödenecek bir vergi borcu riskini taşır. Oysa sistemi lehinize kullandığınızda, Türkiye vergi mevzuatı ihracatçıya (size) cezayı değil, ödülü layık görmektedir.

Online Şirket Kuruluşu, Online Destek ve Randevu İçin: İstanbul (Beyoğlu, Kağıthane, Başakşehir), Ankara, İzmir, Bursa ve Çorlu’daki temsilciliklerimizle ve Türkiye genelinde hizmet veriyoruz.