Bir limited şirket kurmak kadar, şirketinizin mali ve hukuki sürekliliğini sağlamak da büyük önem taşır. Türkiye’deki vergi mevzuatı, limited şirketler için çeşitli yükümlülükler ve beyanname süreçleri içerir. Bu yükümlülüklerin doğru ve zamanında yerine getirilmesi, şirketinizin olası cezalarla karşılaşmasını engeller ve finansal sağlığını korur. Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik olarak, bu yazımızda limited şirket vergilendirme esaslarını, limited şirket vergi oranlarını, başlıca mali yükümlülükleri ve modern e-dönüşüm araçlarını detaylı bir şekilde inceleyeceğiz. Amacımız, karmaşık görünen vergi süreçlerini sizler için şeffaf ve anlaşılır kılmaktır.

Limited Şirketlerin Temel Vergi Türleri ve Oranları

Limited şirketler, faaliyet gösterdikleri sektör ve elde ettikleri gelire göre çeşitli vergilere tabi olurlar. Başlıca vergi türleri ve genel oranları şunlardır:

Kurumlar Vergisi

Limited şirketler, kazançları üzerinden kurumlar vergisi öderler. Bu vergi, şirketin bir hesap dönemi içinde elde ettiği safi kurum kazancı üzerinden hesaplanır. Türkiye’de kurumlar vergisi oranı, dönemsel yasal düzenlemelere göre değişiklik gösterebilir. Güncel oranlar için ilgili mevzuat takibi hayati öneme sahiptir. Vergi Merkezi, şirketinizin kurumlar vergisi yükümlülüğünü en doğru şekilde hesaplar ve beyan eder.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Mal ve hizmet teslimlerinde uygulanan Katma Değer Vergisi (KDV), limited şirketlerin en sık karşılaştığı dolaylı vergilerden biridir. KDV oranları, teslim edilen mal veya hizmetin türüne göre farklılık gösterir (örn: %1, %10, %20). Şirketler, tahsil ettikleri KDV’den ödedikleri KDV’yi düşerek kalan tutarı devlete beyan ederler.

Gelir Vergisi (Ortaklar İçin)

Limited şirket ortakları, şirketten elde ettikleri kar payları veya ücretler üzerinden şahsen gelir vergisine tabi olabilirler. Kar dağıtımı durumunda, ilgili mevzuat çerçevesinde stopaj kesintileri uygulanır. Ortakların gelir vergisi beyannameleri, elde ettikleri toplam gelire göre şekillenir.

Stopaj Vergisi (Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi)

Limited şirketler, çalışanlarına yaptıkları ücret ödemeleri, serbest meslek erbabına yapılan ödemeler veya kira ödemeleri gibi belirli ödemeler üzerinden vergi kesintisi (stopaj) yapmak ve bu kesintileri vergi dairesine beyan etmekle yükümlüdür. Bu beyanname, Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi adı altında düzenlenir.

Geçici Vergi

Limited şirketler, üçer aylık dönemler halinde, ilgili dönemin kar ve zararı üzerinden geçici vergi öderler. Bu vergi, yıl sonunda ödenecek kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere peşin ödenen bir vergidir. Bu sayede, yıl sonundaki vergi yükü daha dengeli dağıtılmış olur.

Limited Şirketlerin Mali Yükümlülükleri ve Kayıt Tutma Esasları

Vergi beyannamelerinin yanı sıra, limited şirketlerin düzenli olarak yerine getirmesi gereken bir dizi mali yükümlülük ve kayıt tutma zorunluluğu bulunur.

Beyanname Süreçleri ve Periyotları

Limited şirketler, faaliyet türlerine göre aylık, üç aylık veya yıllık bazda çeşitli beyannameleri elektronik ortamda (e-beyanname) Gelir İdaresi Başkanlığı’na sunmak zorundadırlar:

• KDV Beyannamesi: Genellikle aylık olarak verilir.
• Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi: Çalışan sayısına göre aylık veya üç aylık dönemlerde verilir.
• Kurumlar Vergisi Beyannamesi: Yıllık olarak verilir.
• Geçici Vergi Beyannamesi: Üç aylık dönemlerde verilir.

Önemli Güncelleme: Daha önce belirli limitleri aşan alım ve satım bilgilerini içeren BA/BS formlarının elektronik ortamda bildirilmesi zorunluluğu kaldırılmıştır. Bu durum, şirketlerin beyanname yükümlülüklerinde önemli bir sadeleşme getirmiştir. Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik, bu beyannamelerin doğru ve zamanında hazırlanıp gönderilmesini sağlar.

Limited Şirket Defter Tutma Zorunluluğu ve E-Defter Uygulaması

Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu kapsamında, limited şirketlerin yasal defterleri düzenli ve usulüne uygun olarak tutmaları zorunludur. Günümüzde, birçok defterin e-defter formatında tutulması zorunluluğu bulunmaktadır. Başlıca defterler şunlardır:

• Yevmiye Defteri (Elektronik ortamda e-defter olarak tutulur)
• Defter-i Kebir (Elektronik ortamda e-defter olarak tutulur)
• Envanter Defteri
• Karar Defteri (Genel Kurul ve Müdürler Kurulu Kararları için)
• Pay Defteri

Bu defterlerin zamanında tasdik edilmesi, doğru işlenmesi, elektronik ortamda Gelir İdaresi Başkanlığı’na (GİB) süresi içinde gönderilmesi ve muhafaza edilmesi, şirketlerin denetim süreçlerinde sorun yaşamaması için kritik öneme sahiptir.

E-Dönüşüm Süreçleri: E-Fatura, E-Arşiv ve E-Defter

Dijitalleşme çağında, limited şirketlerin mali süreçlerini elektronik ortama taşıması bir zorunluluk haline gelmiştir. Bu süreçler, operasyonel verimlilik sağlarken, yasal uyumluluğu da pekiştirir:

• Limited şirket e-fatura: Belirli ciro limitlerini aşan veya bazı sektörlerde faaliyet gösteren şirketler için zorunlu olan elektronik fatura uygulamasıdır.
• Limited şirket e-arşiv: E-fatura kullanıcısı olmayan mükelleflere kesilen faturaların elektronik ortamda düzenlenmesi ve raporlanmasıdır.
• Limited şirket e-defter: Yevmiye defteri ve Defter-i Kebir’in elektronik ortamda hazırlanması, kayıt altına alınması ve Gelir İdaresi Başkanlığı’na elektronik ortamda gönderilmesi zorunluluğudur.

Bu e-dönüşüm süreçlerine uyum sağlamak, şirketinizin teknolojik gelişmeleri takip ettiğini gösterirken, kağıt israfını azaltır ve mali süreçlerin daha hızlı ilerlemesini sağlar. Vergi Merkezi, şirketinizin e-dönüşüm süreçlerine sorunsuz geçiş yapmasında ve etkin bir şekilde yönetilmesinde profesyonel destek sunar.

Limited Şirket Vergi Avantajları ve Maliyetleri

Limited şirketlerin vergilendirilmesinde bazı avantajlar ve dikkat edilmesi gereken maliyet unsurları bulunur:

Vergi Avantajları

• Sınırlı Sorumluluk: En büyük avantaj, vergi borçları dahil şirket borçlarından ortakların sadece taahhüt ettikleri sermaye payı kadar sorumlu olmasıdır.
• Kurumsal İtibar: Vergi ve mali yükümlülüklerin kurumsal bir yapı altında düzenli olarak yerine getirilmesi, şirketin finansal itibarını güçlendirir.
• Belirli Giderlerin Düşülmesi: Ticari kazancın tespitinde, yasal sınırlar dahilinde birçok giderin (kira, personel maaşı, faturalı harcamalar vb.) düşülebilmesi vergi matrahını azaltabilir.

Maliyetler

Limited şirketlerin kuruluş maliyetlerinin yanı sıra, operasyonel süreçte de bazı düzenli maliyetleri bulunur:

• Vergi Ödemeleri: Kurumlar Vergisi, KDV, Stopaj, Geçici Vergi gibi düzenli ödemeler.
• SGK Primleri: Çalışanlara ilişkin sosyal güvenlik primleri.
• Mali Müşavirlik Hizmet Bedeli: Muhasebe ve vergi süreçlerinin profesyonelce yönetimi için yapılan ödemeler.
• Yasal Defter Tasdikleri: Yasal defterlerin noter veya ticaret sicil müdürlüğünce yıllık tasdik masrafları (e-defter için elektronik tasdik süreçleri).

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Limited şirketlerde kar dağıtımı nasıl vergilendirilir?

Limited şirketlerde elde edilen karın dağıtılması durumunda, dağıtılan kar payları üzerinden mevzuatta belirlenen oranlarda stopaj (vergi kesintisi) yapılır. Kar payını alan ortaklar da bu gelirlerini belirli limitler dahilinde gelir vergisi beyannamesinde beyan etmekle yükümlü olabilirler.

E-fatura ve e-defter zorunluluğu kimler için geçerlidir?

E-fatura ve e-defter zorunluluğu, genellikle belirli bir ciro limitini aşan mükellefler için geçerlidir. Ancak, sektör bazlı veya gönüllülük esasına dayalı uygulamalar da bulunabilir. Güncel ciro limitleri ve zorunluluk detayları için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın duyuruları takip edilmelidir.

Limited şirketler için vergi denetimi süreçleri nasıl işler?

Vergi denetimi, vergi dairesi veya vergi müfettişleri tarafından şirketin defter ve belgelerinin, mali kayıtlarının ve beyannamelerinin yasalara uygunluğunu denetleme sürecidir. Denetimler, belirli dönemlerde veya ihbar/inceleme ihtiyacına göre yapılabilir. Eksiklik veya hataların tespiti halinde cezai müeyyideler uygulanabilir.

Bir limited şirket ne zaman KDV mükellefi olur?

Limited şirketler, Ticaret Sicil Gazetesi’nde tescil edildikleri ve vergi dairesi yoklaması tamamlanıp vergi levhalarını aldıkları andan itibaren KDV mükellefi olurlar ve mal/hizmet teslimlerine başlamasalar dahi beyanname verme yükümlülükleri başlar.

Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik’ten Kapsamlı Vergilendirme ve Mali Yükümlülükler Danışmanlığı

Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti. olarak, limited şirketinizin tüm vergilendirme süreçlerini ve mali yükümlülüklerini eksiksiz ve güncel mevzuata uygun bir şekilde yönetmek için buradayız. Alanında uzman mali müşavir kadromuzla;

• Beyanname Hazırlığı ve Gönderimi: Kurumlar vergisi, KDV, muhtasar ve geçici vergi beyannamelerinin hatasız düzenlenmesi.
• E-Dönüşüm Süreç Yönetimi: E-fatura, e-arşiv ve e-defter geçiş ve kullanım süreçlerinde tam destek.
• Mali Danışmanlık: Şirketinizin vergi optimizasyonu ve maliyet yönetimi konularında stratejik danışmanlık.
• Defter Tutma ve Kayıt Düzeni: Yasal defterlerin usulüne uygun tutulması ve denetime hazır hale getirilmesi.
• Vergi Uyum ve Risk Analizi: Olası vergi risklerinin tespiti ve önleyici tedbirlerin alınması.

İşletmenizin mali süreçlerini şeffaf, verimli ve yasalara tam uyumlu bir şekilde yönetmek, olası cezai yaptırımlardan korunmak ve finansal hedeflerinize ulaşmak için Vergi Merkezi ile iletişime geçmekten çekinmeyin. Profesyonel ekibimiz, her adımda doğru danışmanlık hizmetini sizlerle buluşturmaya hazırdır.

Doğru Danışmanlık ve Mali Müşavirlik Hizmetleri ile Limited Şirketinizin Vergilendirme ve Mali Yükümlülüklerini Hatasız Yönetelim!

📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04