Limited Şirket Vergi Avantajları: 2025 Güncel Rehber

Haz 7, 2025

Limited Şirketler Hakkında Bilinmesi Gerekenler

Limited Şirket vergi avantajları ve 2025 güncel tasarruf etme yolları ve fırsatlar! Sabit kurumlar vergisi, KDV iadeleri, yatırım teşvikleri ve istihdam destekleri ile Limited Şirket kurmanın faydalarını öğrenin. KOBİ’ler ve girişimciler için en cazip vergi avantajları bu yazıda!

İçindekiler Tablosu

Limited Şirket Vergi Avantajları: 2025 Fırsatları ve Neden Tercih Edilmeli?

Günümüz iş dünyasında, şirket kurmak isteyen girişimciler ve KOBİ’ler için doğru şirket türünü seçmek hayati önem taşır. Bu seçim sadece ticari operasyonları değil, aynı zamanda vergi yükümlülüklerini ve potansiyel avantajları da doğrudan etkiler. Özellikle Türkiye’de, Limited Şirketler (Ltd. Şti.), sundukları kurumsal yapı ve Limited Şirket vergi avantajları ile öne çıkmaktadır. 2025 yılı itibarıyla güncel mevzuatı dikkate alarak, Limited Şirketlerin sunduğu başlıca vergi avantajlarını ve neden tercih edilmesi gerektiğini detaylıca inceleyelim.

Limited Şirketlerin Temel Vergi Yükümlülükleri ve Başlıca Avantajları

Limited Şirketler, tüzel kişiliğe sahip olmaları nedeniyle belirli vergi mükellefiyetlerine tabidirler. Ancak bu yükümlülükler, stratejik planlama ile önemli avantajlara dönüşebilir.

Sabit Kurumlar Vergisi Oranı: Yüksek Karlı İşletmeler İçin Avantaj

Limited Şirketler, 2025 yılı itibarıyla %25 oranında Kurumlar Vergisi öderler. Finans sektöründeki şirketler için bu oran %30’dur. Şahıs şirketlerinin aksine, kurumlar vergisi oranı kâr oranına göre değişmez. Bu durum, özellikle yüksek kârlı işletmeler için ciddi bir Limited Şirket vergi avantajı sağlar. Şahıs şirketlerinde kazanç arttıkça %15 ile %40 arasında değişen artan oranlı Gelir Vergisi tarifesine tabi olmak, Limited Şirketin sabit oran avantajını daha da belirgin kılar. Bu, özellikle kurumsal şirket vergi avantajları arayanlar için önemli bir faktördür.

Asgari Kurumlar Vergisi Uygulaması ve Son Gelişmeler

2025 yılı ile birlikte yürürlüğe giren Asgari Kurumlar Vergisi uygulaması, kurumlar vergisi matrahı hesaplamasında istisna ve indirimler nedeniyle vergi ödemeyen veya çok düşük ödeyen şirketler için ticari kârlarının %10’u oranında asgari vergi ödeme zorunluluğu getirmiştir. Bu uygulama, vergi avantajlarının kötüye kullanımını engellemeyi hedefler. Önemli bir gelişme olarak, geçmiş yıl zararlarından kaynaklanan asgari kurumlar vergisi hesaplamasına ilişkin yürütmeyi durdurma kararı alınmıştır. Bu karar, bazı durumlarda şirketlerin üzerindeki yükü hafifleterek mevcut Limited Şirket vergi avantajlarının korunmasına yardımcı olabilir.

Katma Değer Vergisi (KDV) Avantajları: Düzenli İade Süreçleri

Limited Şirketler, KDV mükellefi olarak gelir ve giderleri üzerinden KDV beyanı yaparlar. Genel KDV oranı %20, indirimli oranlar ise %1 ve %10’dur. Özellikle KDV iadesi süreçlerinde tüzel kişilik olmaları, şahıs şirketlerine göre daha düzenli ve kolay bir süreç sağlar. Ayrıca, imalat sanayi ve turizm sektöründeki teşvik belgesi sahibi mükelleflere tanınan KDV istisnası süresi 31.12.2028 tarihine kadar uzatılmıştır. Bu da ilgili sektörler için önemli bir maliyet avantajı sunar.

Limited Şirketlere Özel Teşvik ve Destek Mekanizmaları

Limited Şirketler, Türkiye’nin ekonomik büyüme hedefleri doğrultusunda uygulanan birçok teşvik ve destek mekanizmasından daha kolay faydalanabilirler. Bu, özellikle KOBİ vergi avantajları ve girişimci vergi teşvikleri arayanlar için cazip fırsatlar sunar.

Yatırım Teşvik Belgesi Avantajları: Geniş Kapsamlı Destekler

Yeni yatırımlar yapmayı planlayan Limited Şirketler için Yatırım Teşvik Belgesi sistemi büyük avantajlar sunar. Bu kapsamda sunulan Limited Şirket teşvikleri şunlardır:

Vergi İndirimi: Bölgesel ve stratejik yatırımlarda Kurumlar Vergisi oranlarında önemli indirimler.
KDV ve Gümrük Vergisi Muafiyeti: Makine-teçhizat alımlarında KDV ve gümrük vergisi istisnası.
SGK Primi İşveren Hissesi Desteği: İstihdam edilen sigortalılar için işveren payının devlet tarafından karşılanması.
Gelir Vergisi Stopajı Desteği: Belirli bölgelerde istihdam edilen personel için Gelir Vergisi stopajı desteği.
Faiz veya Kâr Payı Desteği: Yatırım kredilerinde faiz veya kâr payı desteği.

Bölgesel Yatırım Teşvikleri: Bölgesel Gelişmişliğe Göre Destek

Türkiye, sosyo-ekonomik gelişmişlik düzeylerine göre 6 bölgeye ayrılmıştır. Limited Şirketlerin yapacakları yatırımlar, bulundukları bölgeye göre farklı oranlarda Kurumlar Vergisi indirimi, SGK primi desteği ve diğer avantajlardan faydalanabilir. Özellikle 6. Bölge, en yüksek düzeyde teşvikleri sunarak ciddi Limited Şirket yatırım avantajları sağlar.

Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetleri Teşvikleri: İnovasyon Destekleri

Teknoloji ve inovasyon odaklı Limited Şirketler, Ar-Ge ve tasarım faaliyetleri kapsamında önemli vergi avantajlarına sahiptir. Ar-Ge ve tasarım merkezlerinde çalışan personel için SGK işveren primi paylarının bir kısmının Hazine tarafından karşılanması gibi destekler, bu alandaki yatırımları cazip hale getirir. Bu, Ar-Ge vergi teşvikleri arayan şirketler için kritik bir avantajdır.

İstihdam Teşvikleri: İş Yaratımına Destek

Limited Şirketler, yeni istihdam yaratma veya belirli kategorilerdeki çalışanları (genç, kadın, engelli) işe alma durumunda çeşitli SGK prim teşviklerinden faydalanabilir. Örneğin, 5510 sayılı Kanun’un 5 puanlık prim teşviki veya 6111 sayılı Kanun kapsamında genç, kadın ve engelli istihdamına yönelik 6 ila 54 aya varan prim destekleri, işverenlerin maliyetini düşürür. Bu, işveren vergi avantajları ve SGK prim indirimleri açısından önemli bir fırsattır.

Nakit Sermaye Artırımı Faiz İndirimi: Öz Kaynak Güçlendirme

Limited Şirketler, öz kaynaklarını güçlendirmek amacıyla yapacakları nakit sermaye artışları üzerinden hesaplanan faizin belirli bir oranını kurum kazancından indirebilirler. Bu teşvik, şirketlerin finansal yapılarını güçlendirirken aynı zamanda önemli bir Limited Şirket vergi avantajı sağlar.

Yurt Dışı Yazılım Hizmetleri İstisnası: İhracat Destekleri

Yurt dışına yazılım, mühendislik, tasarım gibi hizmetler ihraç eden Limited Şirketler, elde ettikleri kazancın %80’i oranında vergi avantajından faydalanabilirler. Bu, özellikle bilgi teknolojileri ve hizmet sektöründeki şirketler için cazip bir ihracat vergi teşvikidir.

Limited Şirket mi, Şahıs Şirketi mi? Vergi Açısından Karşılaştırma

Limited Şirketler ile Şahıs Şirketleri arasındaki temel vergi farkları, karar verme sürecinde belirleyici olabilir. Şahıs şirketi ile Limited Şirket vergi farklarını karşılaştıralım:

Vergi Oranı: Limited Şirketler sabit %25 Kurumlar Vergisi öderken, Şahıs Şirketleri artan oranlı (%15-%40) Gelir Vergisi tarifesine tabidir. Yüksek kârlı işletmeler için Limited Şirketler daha avantajlıdır.
KDV İadesi ve Mahsup: Limited Şirketler, tüzel kişilikleri nedeniyle KDV iade ve mahsup süreçlerinde daha sistemli ve avantajlıdır.
Kâr Dağıtımı Vergilendirmesi: Limited Şirketlerde kâr dağıtıldığında ek olarak %15 oranında stopaj uygulanır (bu oran 2024 sonu itibarıyla %10’dan %15’e yükseltilmiştir). Ancak dağıtılan karın yarısı gelir vergisinden istisna tutulur ve ödenen stopaj nihai gelir vergisinden mahsup edilebilir. Şahıs şirketlerinde ise kâr, doğrudan şahıs işletmecinin gelirine dahil olduğundan bu tür bir stopaj yoktur, ancak işletmeci doğrudan gelir vergisi tarifesine tabi olur.
Hisse Devri Kazancı: Anonim Şirketlerde 2 yıl süreyle elde tutulan hisselerin satışından elde edilen kazançlar gelir vergisinden istisna iken, Limited Şirket hisselerinin devrinden elde edilen kazançlarda böyle bir istisna bulunmamaktadır. Bu, Limited Şirketin önemli bir dezavantajıdır ve potansiyel çıkış (exit) stratejileri düşünen girişimciler için dikkate alınması gereken bir faktördür.

Şirketler İçin Maliyet Yönetimi ve Vergi Optimizasyonu Stratejileri

Şirketlerin başarısı, sadece kâr elde etmekle kalmayıp, aynı zamanda maliyetleri etkin bir şekilde yönetmek ve vergi yükümlülüklerini optimize etmekle de yakından ilişkilidir. Bu kapsamda, sabit kıymet yenileme fonu, değersiz alacakların gider yazılması ve kar dağıtımı vergilemesi gibi stratejik uygulamalar, şirketlerin finansal sağlığını güçlendirmede kritik rol oynar. Bu stratejiler, kurumlar vergisi avantajlarını maksimize etmeye yardımcı olur.

Sabit Kıymet Yenileme Fonu: Yenilenerek Güçlenin

İşletmelerin aktiflerinde yer alan ve zamanla yıpranan veya teknolojik olarak geri kalan iktisadi kıymetlerin (demirbaşlar, makineler, teçhizat vb.) satışından elde edilen kârların, vergilendirilmeden yeni sabit kıymet alımında kullanılmasına sabit kıymet yenileme fonu denir. Bu fon, şirketlerin eskiyen varlıklarını yenileme motivasyonunu artırırken, satıştan doğan kârın vergi yükünü erteleyerek nakit akışlarını rahatlatır. Bu bir tür vergi erteleme stratejisidir.

Şartlar ve Avantajlar:
- Yenileme Niyeti ve Süre Kısıtlaması: Satılan sabit kıymetin yerine benzer nitelikte yeni bir kıymet alınacağına dair net bir niyet olmalı ve bu alım, satışın yapıldığı yılı takip eden 3 yıl içinde gerçekleşmelidir. Aksi takdirde fon olarak ayrılan tutar, satışın yapıldığı yılın kârına eklenerek vergilendirilir.
- Fon Olarak Ayırma: Satıştan elde edilen kâr, bilançoda özel bir fon hesabında gösterilmeli ve sadece yeni sabit kıymet alımı için kullanılmalıdır.
- Vergi Erteleme: En büyük avantajı, satış kârının vergisinin, yeni alım gerçekleşene kadar ertelenmesidir. Bu sayede şirketler, yeni yatırımlar için daha fazla nakit kaynağına sahip olur.
- Yatırım Teşviki: İşletmeleri verimliliklerini ve rekabet güçlerini artırmak amacıyla modernizasyona teşvik eder.

Değersiz Alacakların Gider Yazılması: Tahsil Edilemeyene Son Verin

İşletmelerin tahsil edemediği, kanunen takibi imkansız hale gelen veya tahsilat umudunun kalmadığı alacaklara değersiz alacak denir. Bu alacakların belirli şartlar altında doğrudan gider yazılarak vergi matrahından düşülmesi, şirketlerin gerçek maliyetlerini yansıtmasına ve haksız vergi yükü altına girmemesine olanak tanır.

Şartlar ve Faydaları:
- Kanuni Takip ve Tahsil Edilemezlik: Alacağın hukuki yollarla (icra takibi, dava vb.) tahsili için gerekli tüm girişimlerin yapılmış olması ve bu girişimlerin sonuçsuz kalması gerekir. Borçlunun iflası, vefatı veya tasfiyesi gibi durumlarda tahsilatın fiilen imkansız hale geldiği belgelenmelidir.
- Belgeleme Yükümlülüğü: Şirketin, alacağın değersiz hale geldiğini ispatlayacak mahkeme kararları, icra tutanakları gibi somut belgelere sahip olması zorunludur.
- Vergi Avantajı: Değersiz hale gelen alacakların gider yazılması, şirketin kârını azaltarak ödeyeceği kurumlar vergisi miktarını düşürür.
- Gerçekçi Finansal Tablolar: Bilançoda tahsil edilemeyecek alacakların yer almaması, finansal tabloların daha doğru ve şeffaf olmasını sağlar.

Kâr Dağıtımı Vergilendirmesi: Dağıtım Stratejileri ve Vergi Etkileri

Şirketlerin elde ettikleri kârı ortaklarına dağıtması olan kar dağıtımı, şirketin hukuki statüsüne ve dağıtımın yapıldığı gerçek veya tüzel kişiye göre farklı vergilendirme rejimlerine tabidir. Bu alandaki doğru stratejiler, hem şirketin hem de ortakların vergi yükünü optimize etmelerine yardımcı olur.

Temel İlkeler ve Ortak Türlerine Göre Vergilendirme:
- Kurumlar Vergisi Önceliği: Şirketler, kârı elde ettikleri aşamada öncelikle kurumlar vergisi öderler.
- Gerçek Kişi Ortaklar (Stopaj): Gerçek kişilere dağıtılan kar payları üzerinden belirli bir oranda gelir vergisi stopajı (tevkifat) yapılır.
- Tüzel Kişi Ortaklar (İştirak Kazançları İstisnası): Bir şirketin başka bir şirketten elde ettiği kar payları, genellikle kurumlar vergisinden istisnadır. Bu, çifte vergilendirmeyi önleme açısından önemlidir.
- KDV İstisnası: Kâr payları, KDV’ye tabi bir teslim veya hizmet niteliğinde olmadığı için KDV’den istisnadır.
Vergi Planlaması Açısından Önemi:
- Kâr Dağıtım Politikası: Şirketlerin kâr dağıtım politikaları, hissedar beklentileriyle vergi yükümlülükleri arasında denge kurmalıdır.
- Yatırım ve Yeniden Yatırım: Kârın dağıtılmak yerine şirket bünyesinde tutularak yeniden yatırıma dönüştürülmesi, hem şirketin büyümesini destekler hem de anlık vergi yükünden kaçınma imkanı sunar.
- Hukuki Yapının Rolü: Şirketin hukuki yapısı (anonim şirket, limited şirket vb.) kâr dağıtımı vergilemesini doğrudan etkiler.

Sonuç

Limited Şirketler, sundukları sınırlı sorumluluk, kurumsal imaj ve özellikle yüksek kârlı işletmeler için sabit kurumlar vergisi oranı gibi özellikleriyle Türkiye’deki girişimciler için cazip bir şirket türü olmaya devam etmektedir. 2025 yılı itibarıyla güncellenen vergi mevzuatı, Asgari Kurumlar Vergisi gibi yeni uygulamalar getirse de, Yatırım Teşvikleri, Ar-Ge destekleri, İstihdam Teşvikleri ve Nakit Sermaye Artırımı İndirimi gibi çok sayıda Limited Şirket vergi avantajı ve teşvik mekanizması ile Limited Şirketler, stratejik büyüme hedefleri olan firmalar için önemli fırsatlar sunmaktadır.

Doğru şirket türü seçimi ve vergi avantajlarından etkin şekilde faydalanmak için bir mali müşavir ile detaylı bir analiz yapılması kritik öneme sahiptir. Şirketinizin ihtiyaçlarına en uygun çözümleri sunmak ve vergi yükümlülüklerinizi optimize etmek için her zaman yanınızdayız.