Home ofis şahıs şirketi, düşük kuruluş maliyetleri ve operasyonel esnekliği nedeniyle özellikle serbest çalışanlar (freelancer), e-ticaret faaliyeti yürütenler, danışmanlar ve dijital hizmet sunanlar tarafından en sık tercih edilen iş modellerinden biridir.

2026 yılı itibarıyla şahıs şirketi kuruluş işlemleri, vergi dairesine fiziken gitmeye gerek kalmaksızın Dijital Vergi Dairesi üzerinden yürütülmektedir. Bu modelde mükellefin ikamet ettiği konut, aynı zamanda iş yeri adresi olarak bildirilir ve ticari faaliyetler bu adres üzerinden gerçekleştirilir.

Home Ofis Şirket Kurulumu – Özet Bilgiler

Home Ofis Nedir? Hukuki ve Mali Çerçeve

Home ofis, Türk vergi mevzuatında ayrı bir şirket türü değildir. Bu kavram, mükellefin ticari faaliyetini yürüttüğü iş yeri adresinin ikametgâh olarak belirlenmesi anlamına gelir.

Vergi Usul Kanunu uyarınca her mükellef, ticari faaliyetini yürüttüğü adresi vergi dairesine bildirmek zorundadır. Gelir Vergisi Kanunu ve idari uygulamalar, konutun aynı zamanda iş yeri olarak kullanılmasına izin vermektedir.

Home ofis olarak kurulan şirketler hukuken şahıs işletmesi statüsündedir. Bu yapı, özellikle ofis kiralama maliyetlerinden kaçınmak ve bazı giderleri yasal çerçevede ticari kazançtan indirebilmek isteyen mükellefler için avantaj sağlar.

Kimler Home Ofis Şirket Açabilir?

Home ofis uygulamasında temel kriter; faaliyetin konutun yapısını bozmaması, çevreye rahatsızlık vermemesi ve yoğun müşteri trafiği oluşturmamasıdır.

Home ofis için uygun faaliyet örnekleri:

• Yazılım, tasarım ve bilişim hizmetleri
• E-ticaret (özellikle stoksuz veya sınırlı stoklu satışlar)
• Mali ve yönetim danışmanlığı
• Sosyal medya ve dijital içerik üretimi
• Online eğitim ve koçluk hizmetleri

Fiziki üretim, imalat, atölye faaliyetleri, mağazacılık ve yoğun müşteri giriş-çıkışı gerektiren işler home ofis kapsamında değerlendirilemez.

Home Ofis Şahıs Şirketi Nasıl Açılır?

Kuruluş süreci tamamen Dijital Vergi Dairesi üzerinden yürütülür:

1. Mali Müşavir ile Sözleşme
   Beyannamelerin elektronik ortamda gönderilebilmesi için bir SMMM ile elektronik aracılık ve sorumluluk sözleşmesi yapılır.
2. Dijital Vergi Dairesi Üzerinden İşe Başlama Bildirimi
   İşe başlama bildirimi e-Devlet üzerinden değil, doğrudan Dijital Vergi Dairesi sisteminden doldurulur. Faaliyet kodu (NACE) ve vergi türleri bu aşamada belirlenir.
3. Vergi Levhasının Oluşturulması
   Başvuruyu takiben genellikle 1–2 iş günü içinde vergi levhası sistemde oluşturulur.
4. Kira Kontratı veya Tapu Belgesi
   Konut kiralıksa, kira sözleşmesinde home ofis kullanımına engel bir hüküm bulunmamalı veya mal sahibinden yazılı onay alınmalıdır.
5. Yoklama Süreci
   Vergi dairesi yoklama memurları adrese gelerek faaliyetin konutta yürütüldüğünü fiilen tespit eder.
6. İmza Beyannamesi
   Noterden şahıs işletmesi adına imza beyannamesi düzenlenir.
7. E-İmza
   Serbest meslek erbapları için kuruluş aşamasında zorunludur. Diğer faaliyetlerde ihtiyaç, işin niteliğine göre değerlendirilir.

Home Ofis Gider Gösterme ve Vergisel Uygulamalar

Kira ve Stopaj

• Home ofis olarak kullanılan konutlarda kira bedelinin tamamı (%100) ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınır.
• Stopaj, brüt kira bedelinin tamamı üzerinden %20 oranında hesaplanır ve beyan edilir.
• Kira gideri için metrekare, kullanım oranı veya benzeri bir oranlama uygulaması bulunmamaktadır.

Fatura ve Aidat Giderleri

Elektrik, su, doğalgaz, internet ve apartman aidatı gibi konuta ilişkin giderlerin %50’si ticari kazancın tespitinde gider olarak yazılabilir.

Vergi idaresi uygulamalarında, konutun hem özel yaşam hem de ticari faaliyet için kullanıldığı kabul edilerek yarı oran esası benimsenmektedir. Bu giderlerin tamamının gider yazılması mümkün değildir.

Ancak fiili kullanım ile ilgisi olmayan, tamamen kişisel tüketim niteliğindeki harcamalar hiçbir şekilde gider olarak dikkate alınamaz.

Demirbaşlar

Bilgisayar, masa, sandalye, yazıcı ve benzeri ofis ekipmanları amortisman yoluyla giderleştirilebilir.

Home Ofis İçin Yazar Kasa (ÖKC) Zorunlu mu?

Nihai tüketiciye perakende satış yapılmaması ve yalnızca fatura veya e-arşiv fatura düzenlenmesi halinde, genel uygulamada ÖKC kullanma zorunluluğu bulunmamaktadır.

Ancak bu konu uygulamada hâlen tartışmalı olup; faaliyetin niteliği, müşteri profili ve fiili satış şekline göre idare tarafından farklı değerlendirmeler yapılabilmektedir. Bu nedenle ÖKC zorunluluğu, her mükellef özelinde faaliyet bazlı olarak değerlendirilmelidir.

Riskler ve Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar

Home ofis uygulamasında en sık karşılaşılan risk, kişisel harcamalar ile ticari giderlerin birbirine karıştırılmasıdır. Vergi incelemelerinde bu durum, vergi ziyaı ve usulsüzlük cezalarına yol açabilir.

Ayrıca kira sözleşmesinde yalnızca “mesken” kullanımına izin verildiği halde home ofis faaliyeti yürütülmesi, mülk sahibine tahliye davası açma hakkı tanıyabilir. Bu nedenle kira sözleşmesinin hukuken uygun hale getirilmesi önemlidir.

Sıkça Sorulan Sorular

Kiranın tamamı gider yazılabilir mi?
Evet. Home ofis olarak kullanılan konutlarda kira bedelinin tamamı gider kabul edilir ve stopaj da tamamı üzerinden hesaplanır.

Fatura giderlerinin tamamı neden kabul edilmiyor?
Konutun hem özel hem ticari amaçla kullanıldığı kabul edildiğinden, idari uygulamalarda %50 oranı esas alınmaktadır.

Genç Girişimci Desteği home ofis için geçerli midir?
Evet. Şartları sağlayan mükellefler, home ofis açılışlarında da gelir vergisi istisnası ve Bağ-Kur prim desteğinden yararlanabilir.

Profesyonel Destek

Home ofis kurulum sürecinde hatalı nace kodu seçimi veya eksik stopaj beyanı, ilerleyen süreçte ciddi vergi cezaları doğurabilir. En uygun vergi planlaması ve profesyonel kurulum süreci için Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik uzmanlığından destek alabilirsiniz.

Online Destek ve Randevu İçin:

Şirketinizin vergi avantajlarını öğrenmek ve yeniden yapılandırılmasında uzman görüşü için arayın randevu alın.

📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04

⚠️ Yasal Uyarı: Bu içerik yayınlandığı tarihteki yürürlükteki mevzuata göre hazırlanmıştır. Vergi ve ticaret mevzuatı sık değişebilir; kesin sonuç için Vergi Merkezi | Mali Müşavirlikten bilgi ve destek alın.

📚 Kaynaklar ve Referanslar

Birincil Kaynaklar

1. T.C. Resmi Gazete Başlık: 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu Sayı: 10703 | Tarih: 10.01.1961 Link metni
2. Gelir İdaresi Başkanlığı Doküman: Gelir Vergisi Genel Tebliğ No: 128 (İş yeri Tanımı)