(Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik)

Giriş

Kentsel dönüşüm, afet riski altındaki yapıların yenilenerek güvenli ve modern yaşam alanlarına dönüştürülmesini hedefleyen stratejik bir süreçtir.
Bu dönüşüm, 6306 sayılı Afet Riski Altındaki Alanların Dönüştürülmesi Hakkında Kanun kapsamında yürütülmekte olup, mülk sahipleri ve müteahhitler için çeşitli vergi, harç ve ücret muafiyetleri ile KDV indirimleri sağlanmaktadır.

Bu rehber, 2025 yılı itibarıyla güncel vergi avantajlarını, KDV oranlarını, değer artışı kazancı vergisini ve KDV iadesi sürecini ana hatlarıyla açıklamaktadır. Detaylı bilgiler, yazı dizimizin diğer bölümlerinde yer almaktadır.

---

1. Kentsel Dönüşümde KDV Oranları

Kentsel dönüşüm projelerinde inşaat taahhüt hizmetlerinde KDV oranı %1’e indirilmiştir.
Bu indirim, mevcut inşaat alanının 1,5 katına kadar olan konut projelerinde geçerlidir ve 150 m² sınırı aranmaz.
Ticari alanlarda ve 150 m² üzeri konutlarda ise genel oran olan %20 uygulanır.

📌 Detaylı bilgi için: Kentsel Dönüşümde KDV Oranları ve “Bir Buçuk Katı” Kuralı

---

2. Vergi ve Harç Muafiyetleri

Kentsel dönüşüm projeleri kapsamında sağlanan başlıca muafiyetler:

• Tapu harcı (ilk satış, devir, tescil)
• Noter harcı (sözleşme ve işlem masrafları)
• Belediye harçları (ruhsat, iskan, otopark vb.)
• Damga vergisi, veraset ve intikal vergisi, BSMV

📌 Detaylı bilgi için: Kentsel Dönüşümde Vergi ve Harç Muafiyetleri Listesi

---

3. Değer Artışı Kazancı ve İstisnalar

Gayrimenkul, edinme tarihinden itibaren 5 yıl içinde satılırsa değer artışı kazancı vergisine tabi olur.
2025 yılı istisna tutarı 120.000 TL’dir. Sürekli satış yapanlar için ticari kazanç hükümleri geçerli olur.

📌 Detaylı bilgi için: Kentsel Dönüşümde Değer Artışı Kazancı ve İstisnalar

---

4. Kentsel Dönüşümde KDV İadesi

%1 KDV ile konut satışı yapan müteahhitler, inşaatta kullandıkları %20 KDV’ye tabi malzemelerden doğan farkı iade olarak alabilir.
2025 yılı için KDV iadesi alt sınırı 130.700 TL’dir. Başvuru, İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden YMM raporu veya teminat ile yapılır.

📌 Detaylı bilgi için: Kentsel Dönüşümde KDV İadesi – Şartlar ve Başvuru Süreci

---

5. Uygulama Sorunları ve Mahkeme Kararları

Bazı tapu müdürlükleri, mevzuata rağmen harç talep etmeye devam edebilmektedir.
İstanbul Bölge İdare Mahkemesi kararlarına göre, riskli yapı şerhi bulunan taşınmazların ilk satışında tapu harcı alınamaz.
Ödenen tutarların iadesi için 30 gün içinde başvuru yapılması, olumsuz cevapta vergi mahkemesinde dava açılması mümkündür.

---

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Kentsel dönüşümde KDV oranı nedir?
İnşaat taahhüt işlerinde %1, ticari alanlarda ve 150 m² üzeri konutlarda %20 KDV uygulanır.

Bir buçuk katı kuralı nedir?
Mevcut inşaat alanının 1,5 katına kadar olan kısmı için indirimli KDV ve harç muafiyetleri uygulanır.

Tapu harcı ödenir mi?
Riskli yapıların ilk satışı, devir ve tescil işlemlerinde tapu harcı muafiyeti vardır.

Kentsel dönüşümde kira yardımı vergilendirilir mi?
Hayır, gelir vergisine tabi değildir.

KDV iadesi kimler alabilir?
%1 KDV ile konut teslimi yapan müteahhitler, yüklenilen %20 KDV farkını iade olarak alabilir.

---

Online Destek ve Randevu İçin:

Şirketinizin vergi avantajlarını öğrenmek ve yeniden yapılandırılmasında uzman görüşü için arayın randevu alın.

📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04