Kentsel dönüşüm sürecinde mülk sahipleri, yenilenen taşınmazlarını satmak isteyebilir. Bu satışlardan elde edilen kazanç, Gelir Vergisi Kanunu’na göre belirli şartlarda değer artışı kazancı olarak vergilendirilir. 2025 yılı için istisna tutarları, süre kuralı ve ticari kazanç sayılma durumları mülk sahipleri açısından önemli vergi planlama unsurlarıdır.
1. Değer Artışı Kazancı Nedir?
Değer artışı kazancı, bir taşınmazın edinme tarihinden itibaren 5 yıl geçmeden satılması halinde, satış bedeli ile maliyet bedeli arasındaki fark üzerinden hesaplanan kazançtır.
2. İstisna Tutarları (2025)
2024 yılı istisnası: 87.000 TL
2025 yılı istisnası:120.000 TL Bu tutarlar, yeniden değerleme oranına göre her yıl güncellenir.
📌 Eğer satıştan elde edilen kazanç istisna tutarını aşmazsa, gelir vergisi ödenmez. Aşarsa, aşan kısım beyan edilerek vergiye tabi olur.
3. 5 Yıllık Süre Kuralı
Başlangıç: Tapuda tescil edilen edinme tarihi
Bitiş: 5 tam yılın dolduğu gün
Örnek: 10 Mart 2021’de alınan bir konut, 11 Mart 2026’dan sonra satılırsa değer artışı kazancı vergisine tabi olmaz.
4. Ticari Kazanç Sayılma Durumu
Birden fazla gayrimenkul satışı
Süreklilik arz eden satışlar
Satışın ticari organizasyon kapsamında yapılması Bu durumlarda elde edilen kazanç ticari kazanç sayılır ve istisnalar uygulanmaz.
5. Miras ve Bağışta Vergilendirme
Miras veya bağış yoluyla edinilen taşınmazlar satıldığında değer artışı kazancı doğmaz. Çünkü bu tür edinimler ivazsız iktisap sayılır.
6. Örnek Hesaplama
Örnek:
Edinme tarihi: 1 Şubat 2022
Alış bedeli: 2.000.000 TL
Satış tarihi: 1 Eylül 2025
Satış bedeli: 3.200.000 TL
2025 istisna tutarı: 120.000 TL
Hesap: Satış kazancı = 3.200.000 – 2.000.000 = 1.200.000 TL Vergiye tabi kazanç = 1.200.000 – 120.000 = 1.080.000 TL Bu tutar yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir.
7. Kentsel Dönüşümde Özel Durumlar
Kentsel dönüşüm kapsamında yeniden inşa edilen bağımsız bölümlerin satışı, normal değer artışı kazancı hükümlerine tabidir. Ancak, teslim süresi ve edinme tarihi, hak sahipliği ve tescil tarihine göre farklılık gösterebilir.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Kentsel dönüşümde elde edilen satış kazancı her zaman vergilendirilir mi? Hayır, 5 yıl kuralı ve istisna tutarı dikkate alınır.
2025 yılı istisna tutarı nedir? 120.000 TL’dir.
Miras kalan taşınmaz satıldığında vergi çıkar mı? Hayır, ivazsız iktisap sayıldığı için değer artışı kazancı doğmaz.
Birden fazla daire satışı yaparsam ne olur? Süreklilik arz ederse ticari kazanç hükümleri uygulanır, istisna kalkar.
Online Destek ve Randevu İçin:
Şirketinizin vergi avantajlarını öğrenmek ve yeniden yapılandırılmasında uzman görüşü için arayın randevu alın.
Bir yanıt yazın