Armut platformu üzerinden elde edilen gelirler, Türkiye’de Gelir Vergisi Kanunu, Katma Değer Vergisi Kanunu ve ilgili tebliğler çerçevesinde vergilendirilir. Özellikle hizmet sunan serbest meslek erbapları ve küçük işletmeler için doğru beyan, belge düzeni ve istisna uygulamaları hem yasal yükümlülüklerin yerine getirilmesi hem de cezai risklerden kaçınma açısından büyük önem taşır.
Aşağıda, “Armut gelirleri/kazançları için şirket açmak gerekir mi?” sorusundan, fatura düzenine ve olası vergi cezalarına kadar tüm süreçler adım adım açıklanmıştır.
1. Armut Kazançları İçin Vergi Beyanı ve Hesaplama Yöntemi
Beyan Türü: Armut üzerinden elde edilen gelirler genellikle serbest meslek kazancı kapsamında değerlendirilir.
Gelir Beyanı: Yıl sonunda yıllık gelir vergisi beyannamesi ile bildirilir. Gelir, tahsil edildiği günün TCMB döviz alış kuru (varsa) veya TL tutarı üzerinden kaydedilir.
Geçici Vergi: Kazanç, yıl içinde 3’er aylık dönemlerde geçici vergi beyanına da tabidir.
Vergi Oranları (2025): %15 ile %40 arasında değişen gelir vergisi tarifesi uygulanır.
2. Armut Gelirleri/Kazançları İçin Şirket Açmak Gerekir mi?
Sürekli Hizmet Geliri: Düzenli ve devamlı hizmet geliri elde edenlerin, şahıs şirketi veya serbest meslek mükellefiyeti açması zorunludur.
Tek Seferlik İşler: Arızi (süreklilik taşımayan) işlerde şirket açma zorunluluğu olmayabilir (GVK md. 82).
Şirket Türü Tercihi:
Şahıs / Serbest Meslek Mükellefiyeti: Daha düşük maliyet ve basit muhasebe.
Limited / Anonim Şirket: Daha kurumsal yapı, ortaklık imkânı.
3. Armut Kazançları İçin Fatura ve Serbest Meslek Makbuzu Düzeni
Gerçek Kişiler: e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) düzenlenir.
Tüzel Kişiler: e-Fatura veya e-Arşiv Fatura kullanılır.
Belge İçeriği: Hizmet bedeli yabancı para cinsinden olabilir ancak TL karşılığı da belirtilmelidir.
KDV İstisnası: Yurt dışına sunulan hizmetlerde KDVK md. 11/1-a istisnası uygulanabilir.
4. İş Yeri Adresi: Ev Ofis mi, Sanal Ofis mi?
Ev Ofis: Kira giderinin işte kullanılan kısmı belge ile ispatlandığında vergi matrahından düşülebilir.
Sanal Ofis: Resmi tebligat ve kayıt işlemleri için uygundur, maliyeti düşüktür.
5. Armut Kazançları İçin Yararlanılabilecek Muafiyet ve İstisnalar
KDV İstisnası: Yurt dışına verilen hizmetler.
Genç Girişimci Kazanç İstisnası: 29 yaş altı girişimciler için 3 yıl, 330.000 TL’ye kadar kazanç istisnası.
Ar-Ge ve Yazılım Faaliyetleri: %50 gelir vergisi indirimi (GVK geçici 85).
Arızi Kazanç İstisnası: Sürekli olmayan işler için geçerli.
6. İzaha Davet ve Vergi Cezaları Durumunda İzlenecek Yol
İzaha Davet Nedir? Vergi idaresi, banka hareketleri, platform gelirleri veya başka yollarla elde ettiği bilgileri mükellefle paylaşarak, yanlış veya eksik beyanın açıklanmasını isteyebilir. Bu davete 15 gün içinde yazılı yanıt verilmelidir. Yanıt; fatura, serbest meslek makbuzu, banka dekontu, sözleşme ve benzeri belgelerle desteklenmelidir.
İzaha Davette Sağlanan İndirim ve Kolaylıklar:
Ceza İndirimi: İzaha davet kapsamında yapılan düzeltme beyanlarında, vergi ziyaı cezası %100 yerine %20 oranında uygulanır.
Usulsüzlük Cezası İndirimi: Belge düzeni ile ilgili ihlallerde, usulsüzlük cezası önemli ölçüde indirilir veya tamamen kaldırılabilir.
Gecikme Faizi Avantajı: Verginin geç ödenmesinden kaynaklı faiz, normal pişmanlık beyanına göre daha düşük hesaplanır.
Hızlı Sonuç: Dava açmadan ve uzlaşma sürecine girmeden dosya kısa sürede kapatılır.
Olası Cezalar (İzaha Davet Dışında):
Vergi ziyaı cezası (ödenmeyen verginin 1 katı)
Usulsüzlük cezası
Gecikme faizi
Çözüm Yolları: İzaha davet fırsatı kaçırılırsa, pişmanlıkla beyan, uzlaşma veya yargı yoluna başvurulabilir.
Sonuç
Armut platformundan elde edilen kazançlar için beyan, belge düzeni ve istisna uygulamalarının doğru yapılması, yasal yükümlülüklerin eksiksiz yerine getirilmesini ve cezai risklerin önlenmesini sağlar. Düzenli gelir elde edenlerin şirket açması hem yasal zorunluluk hem de işin sürdürülebilirliği açısından kritik önemdedir.
SSS – Armut Gelirleri ve Vergilendirme
1. Armut gelirleri/kazançları için şirket açmak zorunlu mu?
Eğer Armut üzerinden düzenli ve sürekli gelir elde ediyorsanız, şahıs şirketi veya serbest meslek mükellefiyeti açmanız gerekir. Tek seferlik veya arızi kazançlarda bu zorunluluk bulunmayabilir.
2. Armut kazançları nasıl vergilendirilir?
Armut kazançları, serbest meslek kazancı olarak değerlendirilir ve yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir. Kazanç TL üzerinden kaydedilir, yabancı para ise tahsil günü TCMB döviz alış kuru ile çevrilir.
3. Armut gelirleri için hangi belge düzenlenir?
Gerçek kişiler e-Serbest Meslek Makbuzu, şirketler ise e-Fatura veya e-Arşiv Fatura düzenler. Belge üzerinde hizmet bedelinin TL karşılığı belirtilmelidir.
4. Armut üzerinden elde edilen kazançlarda KDV ödenir mi?
Yurt içi hizmetlerde KDV uygulanır. Ancak yurt dışına verilen hizmetler, KDVK md. 11/1-a kapsamında KDV’den istisna olabilir.
5. Armut kazançlarında vergi cezası gelirse ne yapılmalı?
İzaha davet yazısına 15 gün içinde belgelerle yanıt verilmelidir. Eksik veya yanlış beyan varsa pişmanlıkla beyan, uzlaşma veya dava yolları kullanılabilir.
Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik İle Güvende Kalın
Armut üzerinden yerel hizmetler sunmak kolay olsa da, yurt içi vergi süreçleri kendi dinamiklerine sahiptir. Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik olarak, şirketinizin kuruluşundan beyanname takibine kadar tüm yasal süreçlerinizi yönetiyor, size özel çözümler sunuyoruz.
Hemen bizimle iletişime geçin, uzman ekibimizle tanışın ve finansal süreçlerinizi güvence altına alın!
Bir yanıt yazın