Giriş
Home Ofis ya da Home office çalışma düzeni, günümüz iş dünyasında, özellikle son dönemdeki küresel gelişmelerle birlikte, geçici bir heves olmaktan çıkıp, kendi işini kurmak isteyenlerin tercih ettiği temel bir iş yapış modeli haline geldi. Başlangıçta daha çok start-up firmaları ve e-ticaret siteleri tarafından benimsenen bu model, esnek yapısı ve düşük operasyonel maliyetleri sayesinde artık birçok girişimcinin kalıcı olarak tercih ettiği bir gerçek. Bu durum, Home Ofis modelinin sadece operasyonel bir tercih değil, aynı zamanda stratejik bir iş kararı olduğunu açıkça gösteriyor. Türkçede sıkça kullanılan diğer bir tabirle, Home Ofis kültürü de iyice yerleşmiş durumda.
Peki, bu popüler çalışma modeli, kendi işini kuran bireyler için ne anlama geliyor? Kendi belirledikleri adreste esnek çalışma imkanı sunan bu model, fiziksel bir ofise gerek duyulmayan meslekler için ideal. Tahminlere göre, Home Ofis kuran girişimciler, yılda 4.000 ABD Dolarına kadar maliyet tasarrufu sağlayabiliyor. İşte bu kılavuz, Home office ve Home Ofis kavramını tüm detaylarıyla ele alarak, uygun olduğu şirket ve meslek türlerinden yasal çerçevesine, vergilendirme esaslarından giderlerin nasıl gösterileceğine kadar geniş bir perspektif sunuyor.
Bu geniş kapsamlı yazımızda Home Ofis Şirketlerde Vergi Muafiyetleri, vergi türleri ve hangi vergileri ödemekle yükümlüsünüz. Ayrıca Home Ofis için vergiden düşülebilen giderleri ve gider gösterme yollarını bulabilirsiniz.
Home Ofis Nedir? (Home Office)
Home Ofis çalışma, bir mesleğin gerektirdiği görevleri, kişinin kendi evi veya kendi seçtiği başka bir mekânda, bağımsız çalışma modeliyle yürütmesi anlamına geliyor. Kısaca “evden çalışma” olarak da ifade edilen bu sistemde, kişi kendi işini yürütebiliyor. Bir diğer deyişle, bu bir Home Ofis düzenidir.
Tanımı ve Temel Özellikleri
Evden çalışma, sadece fiziksel bir mekân değişikliği değil, aynı zamanda iş akışının ve sorumlulukların kişinin kendi kontrolüne geçtiği, daha özerk bir çalışma biçimini temsil ediyor. Bu artan özerklik, motivasyonu ve iş tatminini yükseltebiliyor. Ancak bu serbestlik, aynı zamanda bireysel disiplin ve zaman yönetimi becerilerini de zorunlu kılıyor. Odaklanma teknikleri geliştirme, iş ve özel hayat arasındaki sınırları net bir şekilde belirleme gibi sorumlulukları beraberinde getiriyor. Dolayısıyla, Home office (veya Home Ofis) modelinin başarısı büyük ölçüde bireyin kendi kendini yönetme kapasitesine bağlı.
Home Ofis Çalışmanın Avantajları ve Dezavantajları
Home office (ya da Home Ofis) çalışma modeli, kendi işini yapanlar için bir dizi avantaj ve dezavantaj sunuyor:
| Avantajlar | Dezavantajlar |
|---|---|
| Maliyet Tasarrufu | Ekipman Maliyeti |
| Esneklik ve Konfor | Üretkenlik Riski |
| Zaman Yönetimi | Dikkat Dağınıklığı |
| Çevre Dostu Yaklaşım | Sosyal İzolasyon |
| Özel Hayat Dengesi | Sınırların Bulanıklaşması |
| İşveren için Ofis Maliyeti Azalması | Teknik Yeterlilik İhtiyacı |
Yaygın Yanlış Kullanımlar ve Doğru İfadeler
Türkçede “Home office” terimi, “evden çalışma” anlamına geliyor. Bu nedenle, “evden Home office çalışma” gibi ifadeler, anlam tekrarı içerdiği için doğru bir kullanım değil. Bunun yerine doğrudan “evden çalışma” veya “Home office çalışma” ifadelerinin kullanılması dilbilgisel olarak daha uygun ve doğru. Halk arasında yerleşen “Home Ofis” kullanımı ise bu kavramı ifade etmenin alternatif bir yoludur.
Home Ofis Hangi Şirketler ve Meslekler İçin Uygundur?
Home office (ya da Home Ofis) çalışma modeli, özellikle ofis ortamına fiziksel bağımlılığı az olan veya hiç olmayan şirketler ve bireysel girişimler için ideal.
Home Ofis Modelini Tercih Eden Şirket Türleri
Başlangıçta daha çok start-up firmaları ve e-ticaret siteleri tarafından benimsenen bu model, esnek yapısı ve düşük operasyonel maliyetleri nedeniyle tercih edilmişti. Bu durum, modelin sadece küçük ve çevik şirketler için değil, aynı zamanda kurumsal yapılar için de stratejik bir avantaj sunduğunu kanıtlıyor. Genel olarak, kendi işini kurmuş girişimciler ve serbest çalışanlar (freelance çalışma) bu modeli aktif olarak kullanıyor. Limited Şirketi veya Anonim Şirket kuruluşunda ortağın ev adresi kullanabilir ama bu Home Ofis ile aynı gibi görünse de ince ayrıntılarla farklıdır.
Home Ofis İçin Uygun Meslekler ve Sektörler
Home office (veya Home Ofis) çalışma modeli, ağırlıklı olarak bağımsız çalışabilen ve işlerini bilgisayar üzerinden yürütebilen beyaz yaka meslekler için uygun. Bu meslekler genellikle fiziksel bir ofis ortamına veya özel ekipmanlara sürekli erişim gerektirmiyor.
| Meslek Adı | Neden Uygun Olduğu |
|---|---|
| Dijital Pazarlama Uzmanı | Bilgisayar tabanlı, online platformlar üzerinden çalışma |
| Yazılım Mühendisi | Proje bazlı, kodlama ve geliştirme uzaktan yapılabilir |
| Grafik Tasarımcı | Yaratıcı işler, freelance çalışma imkanı, bilgisayar tabanlı |
| E-ticaret Uzmanı | Online mağaza yönetimi, dijital pazarlama entegrasyonu |
| Çevirmenlik | Dil becerileri, proje bazlı, internet üzerinden iletişim |
| Müşteri Temsilciliği | Telefon/internet üzerinden destek, çağrı merkezi yazılımları |
| Sosyal Medya İçerik Üreticisi | İçerik planlama, üretim ve yayınlama, dijital platformlar |
| Özel Ders Öğretmenliği | Online ders platformları, esnek çalışma saatleri |
| Metin Yazarı | Yazma ve düzenleme, bilgisayar ve internet tabanlı |
| Veri Analisti | Veri işleme, raporlama, bilgisayar ve yazılım kullanımı |
Kimler Home Ofis Çalışabilir? (Gereken Kişisel ve Teknik Yeterlilikler)
Home office (veya Home Ofis) çalışma modeli, her ne kadar cazip olsa da, belirli kişisel ve teknik yeterlilikleri gerektiriyor. Bu model, öncelikle yüksek iş disiplinine sahip olan ve motivasyonunu kendi başına yüksek tutmayı başarabilen bireyler için uygun. Kendi kendini yönetme becerisi, dikkat dağıtıcı unsurlarla başa çıkma ve belirlenen hedeflere ulaşma konusunda kararlı olmak, Home Ofis başarısının anahtarı.
Teknik açıdan ise, olası teknik sorunlara müdahale edebilecek kadar temel donanım bilgisine sahip olmak ve iş süreçlerinde kullanılan sanal uygulamaları (toplantı yazılımları, proje yönetimi yazılımları vb.) etkin bir şekilde kullanabilecek teknoloji yeterliliğine sahip olmak büyük önem taşıyor. Bu yeterlilikler, kesintisiz ve verimli bir çalışma ortamı sağlamak için elzem.
Home Ofis’te İş Kazası ve Sosyal Güvenlik Durumu (Bağ-Kur Yükümlülükleri ve İstisnaları)
Evde kendi işini yapan kişilerin Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK)’na bildirimleri genellikle Bağ-Kur kapsamında değerlendirilir. Evde meydana gelen her kaza iş kazası sayılmaz; ancak kazanın işin ifası sırasında veya iş ekipmanından kaynaklanması halinde iş kazası olarak kabul edilebilir. Örneğin, bilgisayar başında çalışırken elektrik kaçağı nedeniyle yaralanma bir iş kazası olarak değerlendirilebilirken, mutfakta yemek yaparken yaşanan bir yanma olayı iş kazası kapsamında değerlendirilmez.
- Bağ-Kur Yükümlülükleri: Şahıs şirketi kuran kişiler, otomatik olarak 4B (Bağ-Kur) kapsamında sigortalı olurlar ve aylık Bağ-Kur primi ödeme yükümlülüğü altına girerler. Ancak, şahıs şirketi sahibinin aynı zamanda başka bir yerde 4A (SSK) sigorta kolundan çalışıyor olması durumunda, Bağ-Kur primi ödemesine gerek kalmaz.
Önemli Not: “Home office” çalışması ile “ev hizmeti” kavramları hukuki olarak birbirinden farklıdır ve farklı düzenlemelere tabidir. Ev hizmetlerinde çalışanlar (temizlikçi, aşçı, çocuk bakıcısı, bahçıvan vb.) 4857 sayılı İş Kanunu kapsamı dışındadır. Home office veya Home Ofis, bağımsız faaliyet niteliğini korurken, ev hizmetleri doğrudan yaşanan mekâna yönelik bir iştir ve genellikle iş kanunu kapsamı dışında değerlendirilir. Bu ayrım, hukuki statü ve haklar açısından büyük önem taşıyor.
Home Office Vergilendirme Esasları
Home office (ya da Home Ofis) olarak faaliyet gösteren işletmeler veya serbest meslek erbabı için vergilendirme, Türkiye’deki genel vergi mevzuatına tabi ve bazı özel uygulamalar içeriyor.
Genel Vergilendirme Prensipleri (Gelir Vergisi, KDV)
Türkiye, artan oranlı gelir vergisi sistemi uyguluyor. Mukim kişiler, dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilirken, gayrimukim mükellefler yalnızca Türkiye kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendiriliyor. 2025 yılı gelir vergisi dilimleri, gelir arttıkça uygulanan vergi oranının da yükseldiğini gösteriyor.
Home office (ya da Home Ofis) Vergi Muafiyeti yaptığınız işin, mesleğin vergi muafiyetleri varsa ve yararlandığınızda size özel Home Ofis Muafiyeti var diyebiliriz. Home office (ya da Home Ofis) Vergisi sorusunun cevabı yine muafiyette olduğu gibi yaptığınız işin, mesleğin vergi yükümlülükleri, vergi indirimleri varsa bu vergilerden sorumlusunuzdur. Aşağıda Home Ofis şirketler içinde geçerli olan KDV, Muhtasar (Stopaj) ve Bağ-kur gibi sigorta primlerinin detayları vardır.
Katma Değer Vergisi (KDV) açısından ise, Türkiye’de ticari, sınaî, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan tüm teslim ve hizmetler KDV’ye tabi. KDV oranları, teslim edilen mal veya hizmetin türüne göre değişiklik gösterebiliyor ve belirli konut teslimlerinde farklı kademeli oranlar uygulanabiliyor.
Gelir vergisi dilimleri, KDV oranları ve diğer vergi muafiyet tutarlarının yıllık olarak güncellenmesi, Home office işletmelerin ve serbest meslek erbabının mali planlamalarını sürekli güncel tutma zorunluluğunu ortaya koyuyor. Bu dinamik yapı, vergi mevzuatının sürekli takip edilmesini ve doğru uygulamaların yapılmasını gerektiriyor. Bu durum, mali müşavirlik hizmetlerinin önemini daha da artırır; zira güncel mevzuata hakimiyet, vergi avantajlarından tam olarak yararlanmak ve olası cezai durumlardan kaçınmak için hayati önem taşır. Yanlış veya eksik beyanlar, ciddi vergi cezalarına yol açabilir.
Home Ofis Stopaj Öder mi?
Home ofis olarak faaliyet gösteren işletmeler, genellikle doğrudan stopaj vergisi ödemekle yükümlü değildir. Stopaj vergisi (gelir vergisi tevkifatı), kira ödemeleri, serbest meslek kazançları veya ücret ödemeleri gibi belirli gelir türleri üzerinden kaynağından kesilen bir vergi türüdür. Home ofisler, kendi işlerini icra ettikleri ve genellikle başka birine kira ödemedikleri veya başka birinin stopaja tabi gelirini kesmedikleri için doğrudan stopaj mükellefiyeti altına girmezler.
Ancak, home ofis sahiplerinin dikkat etmesi gereken özel durumlar vardır:
Gelir Vergisi Yükümlülüğü: Home ofis sahipleri, elde ettikleri gelir üzerinden gelir vergisi veya kurumlar vergisi ödemekle yükümlüdürler. Stopaj, bu vergilerden ayrı bir konudur ve kira ödemeleri gibi belirli işlemlerle ilişkilidir.
Kiralık Home Ofislerde: Eğer home ofis olarak kullandığınız mülk kiralık ise, kira ödemelerinizden stopaj kesintisi yapmanız gerekebilir. Bu durumda, kirayı ödeyen kişi (genellikle işletme sahibi), kiraya verenin vergi mükellefiyetine göre stopajı keserek devlete yatırmakla yükümlü olabilir. Bu durum, kiralanan mülkün ticari bir işletmeye kiralanması halinde geçerlidir.
Kendi Mülkünüzde Home Ofis: Kendi mülkünüzde home ofis olarak çalışıyorsanız, bu tür bir stopaj yükümlülüğünüz bulunmaz.
Kira Gideri ve Kira Stopajı: Home Ofis Kiralamalarında Vergi Yükümlülüğü
Home office (ya da Home Ofis) olarak kiralanan bir mülk için kira stopajı en önemli bir vergi yükümlülüğüdür. Kira stopajı, kira geliri üzerinden kesilen bir vergidir ve Türkiye’de oranı %20’dir. Bu vergi, kiracı tarafından brüt kira bedelinden kesilir ve ilgili vergi dairesine yatırılır. Home office olarak kullanılan konutun sadece bir kısmı iş yeri olarak kullanılsa dahi, kiranın tamamı üzerinden stopaj yükümlülüğü doğar. Kira stopajı beyannamesi, her ayın 25’ine kadar vergi dairesine sunulmalıdır. Kira tamamını gider gösterebilirsiniz.
Kira stopajı hesaplaması aşağıdaki gibi yapılır:
- Net Kira Bedeli Üzerinden: Kiranın brüt tutarı üzerinden değil, genellikle net kira tutarı üzerinden hesaplanır.
- Stopaj Oranı: Mesken kira gelirlerinde stopaj oranı %20 iken, işyeri kiralamalarında bu oran %20‘dir.
- Hesaplama Formülü: Stopaj tutarı = (Brüt Kira Bedeli) x (Stopaj Oranı) şeklinde hesaplanır. Eğer kira sözleşmesi net kira üzerinden yapıldıysa, brüt kiraya ulaşmak için net kira tutarı / (1 – stopaj oranı) formülü kullanılır.
Örnek: Eğer bir ayda 5.000 TL net kira ödüyorsanız ve işyeri olarak kullanıyorsanız:
- Brüt kira = 5.000 TL / (1 – 0.20) = 5.000 TL / 0.80 = 6.250 TL
- Stopaj tutarı = 6.250 TL x 0.20 = 1.250 TL
Bu durumda, 5.000 TL kiraya verene ödenir ve 1.250 TL devlete stopaj olarak yatırılır. Kendi mülkünüzde home ofis olarak çalışıyorsanız
Örnek Kira Sopatı Hesaplama Tablosu
| Örnek Brüt Kira Bedeli (TL) | Örnek Kira Stopajı (%20) (TL) | Örnek Net Kira (TL) |
|---|---|---|
| 5.000 | 1.000 | 4.000 |
| 10.000 | 2.000 | 8.000 |
| 20.000 | 4.000 | 16.000 |
Home Ofis Stopaj Muafiyeti Durumları (Kendi/Aile Mülkü):
Kira stopajı yükümlülüğü, evin mülkiyet durumuna göre değişiklik göstermektedir:
- Eğer Home office (veya Home Ofis) olarak kullanılan ev, şahıs şirketi kuran kişinin kendisine veya kira ödemediği bir aile ferdine (anne-baba gibi) ait ise, stopaj vergisi ödenmez. Aile evini Home Ofis olarak kullanmak avantajdır.
- Kira stopajı, konut kira bedelleri için değil, ticari gayrimenkullerin kira bedelleri için uygulanır. Home office, ticari bir faaliyet gösterdiği için ticari gayrimenkul statüsüne girer ve bu nedenle stopaja tabidir.
Şahıs Şirketleri ve Diğer Şirket Türleri İçin Vergi Farklılıkları
Türkiye’de Home office (ya da Home Ofis) kurmak isteyen girişimciler genellikle şahıs şirketi modelini tercih ediyor. Şahıs şirketleri, gelir mükellefidir ve gelirleri arttıkça ödedikleri vergi miktarı da artan oranlı gelir vergisi tarifesine göre yükselir. Bu, düşük gelirli başlangıç aşamasındaki girişimciler için avantajlı bir yapı sunarken, gelir arttıkça vergi yükünün oransal olarak daha hızlı artmasına neden olabilir.
Öte yandan, limited şirketler gibi daha kurumsal yapılar, %22’lik sabit bir kurumlar vergisi oranı üzerinden vergilendirilir. Bu temel vergilendirme farkı, belirli bir gelir seviyesinin üzerinde, limited şirket veya anonim şirket gibi daha kurumsal yapıların vergi avantajları açısından daha cazip hale gelebileceği bir eşik noktası yaratıyor. Girişimcilerin, işlerinin büyüme potansiyelini göz önünde bulundurarak, belirli gelir seviyelerinde şirket türü değişikliğini değerlendirmeleri mali açıdan faydalı olabilir.
Genç Girişimci Desteği ve Bağ-Kur Prim Muafiyeti
Türkiye’de genç girişimciliği teşvik etmek amacıyla önemli vergi ve sosyal güvenlik destekleri sunuluyor. Home Ofis vergi mükellefleri de doğal olarak bu muafiyetlerden şartları uygunsa yararlanıyor:
- Ayrıca, bu kapsama giren genç girişimcilerin Bağ-Kur primleri, 1 yıl süre ile devlet hazinesinden ödenmektedir. Bu destek, sosyal güvenlik primi yükünü hafifleterek gençlerin iş kurma cesaretini artırıyor. Bu teşvikler, Home office (veya Home Ofis) gibi düşük başlangıç maliyetli iş modelleri için gençlerin kendi işlerini kurma süreçlerini daha erişilebilir ve sürdürülebilir kılıyor.
- Şirketi kuran kişinin 29 yaş altında olması durumunda, 3 yıl boyunca yıllık 330.000 TL ile sınırlı olmak kaydıyla gelir vergisi muafiyeti bulunmaktadır. Bu muafiyet, genç girişimcilerin iş kurma maliyetlerini ve ilk yıllardaki vergi yükünü önemli ölçüde azaltır.
Home Ofis Giderleri ve Vergi İndirimi
Home office (veya home ofis) olarak faaliyet gösteren şahıs şirketleri veya serbest meslek erbabı, belirli harcamalarını vergi matrahından düşerek vergi yükümlülüklerini azaltabilirler. Ancak, her harcamanın gider olarak kabul edilmesi belirli şartlara tabidir.
Gider Kabul Edilme Şartları (Kazançla Bağlantı, İşin Mahiyetine Uygunluk, Orantılılık)
Gelir Vergisi Kanunu’na göre, serbest meslek kazancının tespitinde, kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için ödenen genel giderler hasılattan indirilebilir. Bir harcamanın gider olarak kabul edilebilmesi için aşağıdaki temel şartları taşıması gerekiyor:
- Kazancın Elde Edilmesiyle Açık ve Doğrudan Bağlantı: Harcamanın, ticari veya mesleki faaliyetle doğrudan ilgili olması ve kazancın elde edilmesine veya sürdürülmesine katkı sağlaması.
- İşin Mahiyetine Uygunluk: Yapılan harcamanın, yürütülen işin veya mesleğin niteliğine uygun olması.
- İş Hacmiyle Orantılılık: Giderin, işletmenin veya mesleki faaliyetin iş hacmiyle orantılı olması, aşırı veya fahiş olmaması.
Ayrıca, kişisel kullanım amacı taşıyan harcamalar kesinlikle mesleki gider olarak gösterilemez. Her türlü para cezaları ve vergi cezaları, serbest meslek erbabının suçlarından doğan tazminatlar ile 6183 sayılı Kanun hükümlerine göre ödenen cezalar, gecikme zamları ve faizleri de gelir vergisi matrahından gider olarak indirilemez. Ödenen şahsi gelir vergisi de gider yazılamaz.
Gider Olarak Gösterilebilecek Harcama Kalemleri: Neler Gider Gösterilebilir
Home office (veya home ofis) işletmelerinin neleri gider gösterebileceği başlıca harcama/gider kalemleri ve indirim oranları aşağıda detaylandırılmıştır:
Kira ve Aidat Giderleri (Oranlar ve Koşullar)
İkametgahlarının bir kısmını iş yeri olarak kullanan serbest meslek erbabı ve şahıs şirketi sahipleri, Gelir Vergisi Kanunu’nun 68. maddesi uyarınca, ikametgah için ödedikleri kiranın tamamını gider olarak indirebilirler.
- Ev Kiradaysa: Eğer ev sahibine kira ödeniyorsa, brüt kira bedeli üzerinden %20 oranında kira stopaj vergisi ödenmesi gerekir. Bu stopaj, kiracı tarafından kesilip vergi dairesine yatırılır.
- Ev Şirket Sahibine veya Aile Ferdiye Aitse: Ev, şahıs şirketi kuran kişinin kendisine veya kira ödemeyen bir aile ferdine (anne-baba gibi) ait ise, stopaj vergisi ödemesine gerek yoktur.
- Sanal Ofis Kiralamaları: Şirketlerin ihtiyaçları doğrultusunda kiraladıkları sanal ofislerin kira ve aidat ödemeleri de gider olarak gösterilerek vergiden düşülebilir.
Kiralanan evin Home Ofis olarak şirket adresi kullanmanın mesken kira kontratına muhalefet ettiği yönünde sorun yaratabilir. Belediye emlak vergisi yönünden de artışa neden olabilir. Şirket türü olarak Limited veya Anonim Şirket seçilirse de alt kiralama yasağı bulunuyorsa ayrıca kira kontratına uymama sorununu doğurabilir. Daha fazlası için mutlaka bize ulaşın.
Elektrik, Su, Doğalgaz, İnternet Giderleri (%50 İndirim Detayları)
Home office (veya home ofis) olarak kullanılan konuta ait elektrik, su, doğalgaz ve internet gibi genel fatura giderlerinin yarısı (%50’si) şirkete gider olarak yazılabilir. Bu oran, konutun hem kişisel hem de iş amaçlı kullanıldığı varsayımına dayanır. Bu genel giderlerin şirketin faaliyetine ilişkin olan ve kurum kazancının tespitinde indirimi kabul edilen kısmına ait KDV’nin de indirim konusu yapılması mümkün. Bu, genellikle %50 gider yazma oranıyla paralel olarak KDV’nin de %50’sinin indirilebileceği anlamına geliyor. Faturaların mülk sahibi adına düzenlenmiş olması durumunda, söz konusu giderlerin işle ilgili olarak kullanıldığının ve kiracı tarafından ödendiğinin belgelerle tevsik edilmesi halinde gider olarak indirilmesi mümkün.
Ofis Malzemeleri ve Demirbaşlar (Amortisman Sınırı ve Uygulaması)
İş ile doğrudan ilgili demirbaş eşyalar (ofis ekipmanları, ofiste kullanılan mobilyalar, bilgisayar, yazıcı vb.) gider olarak gösterilebilir. Mobilya, hesap ve yazı makinesi gibi büro malzemelerinin amortismanı da ortak genel giderlere eklenerek dağıtıma tabi tutulur. Ancak demirbaş harcamalarında, belli bir tutardan sonrası doğrudan gider yazılmayıp amortisman yoluyla gider gösterilmelidir.
- Amortisman Sınırı: Faydalı ömürleri göz önünde bulundurulmak şartıyla, 2025 yılı için KDV hariç 9.900 TL altındaki demirbaşlar doğrudan gider yazılabilir. Bu sınırın üzerindeki demirbaşlar ise amortisman yoluyla, yani faydalı ömürleri boyunca yıpranma payları dikkate alınarak gider yazılır.
| YILLAR | TUTAR (TL) |
|---|---|
| 2025 | 9.900 |
| 2024 | 6.900 |
| 2023 | 4.400 |
| 2022 | 2.000 |
- Mülkiyetteki Home Ofis İçin Giderler: Serbest meslek erbabının mülkiyetindeki home office (veya home ofis) için yapılan ve mülkün değerini artırıcı nitelikte olan giderler (örneğin ısı yalıtımı, enerji tasarrufu sağlayan harcamalar) doğrudan gider kaydedilemez; taşınmazın maliyetine eklenerek amortisman yoluyla gider yazılır.
Konut Kredisi Faiz Giderleri
Serbest meslek erbabının kredi kullanarak iktisap ettiği ve home office (ya da home ofis) olarak kullandığı gayrimenkul için ödediği faizlerin yarısının serbest meslek kazancından indirilmesi mümkün.
Yazılım, SaaS ve Reklam Harcamaları
Şirketlerin teknolojiye yönelik harcamaları da önemli gider kalemleridir. İnternet aboneliği, iş için kullanılan yazılım giderleri (SaaS dahil) ve şirketin çalışma sahasına göre yapılan online abonelikler gider olarak gösterilebilir. E-fatura gibi hizmetlerin maliyetleri de gider olarak yazılabilir. Reklam harcamaları da bu kapsamda değerlendirilir.
Ulaşım ve Taşıma Giderleri (Binek Araç Kısıtlamaları)
İşinizi gerçekleştirmek için yapılan düzenli ulaşım harcamaları başlıca gider kalemlerinden biridir. İş için kullanılan araçların bakım ve onarım masrafları, yakıt harcamaları, kiralama veya satın alma işlemleri gider olarak gösterilebilir. Ancak burada önemli bir kısıtlama bulunuyor:
- Binek Araçlar İçin Kısıtlama: Binek araçlar için yapılan giderlerin yalnızca %70’i vergiden düşülebilir. Bu kısıtlama, aracın şirket üzerine kayıtlı olması şartıyla uygulanır.
- Ticari Araçlar: Ticari araçlar için bu tür bir gider kısıtlaması bulunmamaktadır.
- Araç Kiralama: Araç kiralama firmalarından araç kiralayanlar, şirket ile yapılan kira sözleşmesini belirli bir limite kadar gider kalemleri içerisine dahil edebilirler.
- Toplu Taşıma: Toplu taşıma harcamaları da fişlerinin ibraz edilmesi halinde gider olarak gösterilebilir.
Yemek ve Temsil Ağırlama Giderleri
Şirket adına düzenlenen iş yemekleri, müşterilerle veya çalışanlarla toplantı amacıyla yapılan yemekler vergiden düşülebilir. Şirket sahibi ve tüm çalışanlarına ait günlük yemek masrafları da belirli bir limit dahilinde gider olarak gösterilebilir. İş için gelen misafirlerin otel, restoran ve ulaşım giderleri de temsil ve ağırlama kapsamında masraflar arasına eklenebilir. Ayrıca ofis için yapılan çay-kahve, temizlik malzemesi gibi masraflar da vergiden düşürülebilen harcamalar arasında.
Muhasebeci Ücreti ve Diğer Sabit Giderler
Home office (ya da home ofis) işletmeleri için muhasebeci ücreti, noter masrafları, yıllık vergi beyannamesi gibi sabit giderler de göz önünde bulundurulmalıdır. Damga vergisi de bu giderler arasında. Ayrıca, belediye ruhsatı gibi ticari faaliyetin yürütülmesi için gerekli olan yasal izinlerin maliyetleri de gider olarak gösterilebilir. İşle ilgili ödenen resim ve harçlar da gider olarak hasılattan indirilebilir.
Home Ofis Gider Gösterilebilecek Giderler Tablosu
| Gider Kalemi | İndirim Oranı/Koşulu | İlgili Notlar |
|---|---|---|
| Kira Gideri | %100 | Ev kiraysa %20 stopaj ödenir. Kendi/aile mülkü ise stopaj yok. GVK 68. maddeye göre. |
| Elektrik, Su, Doğalgaz, İnternet | %50 | Evin hem iş hem kişisel kullanımına paralel. KDV’si de %50 indirilebilir. GVK 68. maddeye göre. Faturalar mülk sahibi adına ise tevsik gerekli. |
| Ofis Malzemeleri ve Demirbaşlar | %100 (belirli limite kadar), sonrası amortisman | 2025 için KDV hariç 9.900 TL altı doğrudan gider. Üstü amortisman. Büro malzemelerinin amortismanı genel gidere eklenir. |
| Konut Kredisi Faiz Giderleri | %50 | GİB özelgelerine göre konut alım kredisi faizinin yarısı gider yazılabilir. |
| Yazılım, SaaS, Reklam | %100 | İşle doğrudan ilgili olmalı. |
| Ulaşım ve Taşıma Giderleri | %100 (ticari araç), %70 (binek araç) | Binek araçlar için %30 gider kısıtlaması var. Toplu taşıma fişle gider. |
| Yemek ve Temsil Ağırlama | %100 (iş yemekleri, misafir ağırlama), belirli limit (günlük yemek) | İşle doğrudan ilgili olmalı. |
| Muhasebeci Ücreti | %100 | Sabit ve zorunlu bir gider. |
| Noter Masrafları | %100 | Vekaletname, imza beyannamesi gibi kuruluş giderleri. |
| Damga Vergisi | %100 | Sözleşme ve beyanname damga vergileri. |
| E-fatura Hizmet Maliyeti | %100 | Fatura düzenleme hizmeti maliyetleri. |
| İşle İlgili Resim ve Harçlar | %100 | Belediye ruhsatı gibi yasal izin maliyetleri. |
KDV İndirimi ve Uygulamaları (Genel Giderlerde KDV İndirimi)
Katma Değer Vergisi Kanunu’na göre, mükellefler faaliyetleriyle ilgili olarak yaptıkları harcamalara ilişkin yüklendikleri KDV’yi indirim konusu yapabilirler. Home office (ya da Home Ofis) olarak kullanılan konuta ait doğalgaz, elektrik ve su gibi genel giderlerin, şirketin faaliyetine ilişkin olan ve kurum kazancının tespitinde indirimi kabul edilen kısmına ait KDV’nin indirim konusu yapılması mümkün. Bu durum, genellikle %50 gider yazma oranıyla paralel olarak, bu giderlere ilişkin KDV’nin de %50’sinin indirilebileceği anlamına geliyor. Serbest meslek erbabının kiralık Home office‘inin özel maliyet giderlerinin yarısının kira süresine yayılı şekilde gider kaydedilmesi ve KDV’lerinin de yarısının fatura ve benzeri belgeye dayanarak indirilmesi de mümkün.
Verimli Bir Home Ofis Kurulumu ve Yönetimi İçin İpuçları
Verimli bir home office (veya home ofis) ortamı oluşturmak ve yönetmek, sadece iş akışını değil, aynı zamanda kişisel refahı ve uzun vadeli sürdürülebilirliği de etkileyen önemli bir süreç.
Çalışma Alanı Düzenlemesi (Ergonomi, Aydınlatma, Gizlilik)
Etkili bir ev ofis düzeni oluşturmak, düşünce, planlama ve belirli bir yatırım gerektirse de, uzun vadede hem finansal hem de genel refah açısından kendini amorti eden bir yatırım. Çalışma alanının doğru düzenlenmesi, verimliliği doğrudan etkiler:
- Konum ve Aydınlatma: Ofis kurulumu için en iyi konum seçilmeli ve mümkünse doğal ışık alan bir yer tercih edilmeli. Yeterli aydınlatma, göz yorgunluğunu azaltır ve odaklanmayı artırır.
- Ergonomi: Monitör ve masa yüksekliği ergonomik standartlara uygun olmalı, rahat bir sandalye kullanılmalı. Ergonomik bir kurulum, uzun çalışma saatlerinde fiziksel rahatsızlıkları önler ve verimliliği artırır.
- Gizlilik ve İzolasyon: Çalışma alanı sakin ve gürültüden izole olmalı. Bu, dikkat dağıtıcı unsurları en aza indirerek odaklanmayı kolaylaştırır ve iş ile özel hayat arasındaki sınırları belirlemeye yardımcı olur.
- Estetik ve Güvenlik: Eşyalar, mobilya ve duvar renkleri pastel tonlarda olmalı, bu da daha sakin bir çalışma ortamı yaratır. Elektrik tesisatının uygun olması ve yangına karşı müdahale edilebilecek ekipmanların bulunması güvenlik açısından önemli.
Gerekli Ofis Malzemeleri ve Ekipmanları
Verimli bir home office (veya home ofis) için temel ofis malzemeleri ve ekipmanları şunlar:
- Geniş yüzeyli bir çalışma masası.
- Rahat ve ergonomik bir sandalye.
- Yapılan işe uygun, yeterli performansa sahip bir bilgisayar.
- Ortamı yeterince aydınlatabilen bir lamba.
- Bol raflı ve çekmeceli bir dolap veya depolama alanı.
- Not defteri ve çeşitli kalemler.
- Yüksek bağlantı hızına sahip, güvenilir bir modem ve internet bağlantısı.
Zaman Yönetimi ve Odaklanma Teknikleri
Home office (veya home ofis) ortamında zaman yönetimi ve odaklanma, kişisel disiplin gerektiren kritik becerilerdir:
- Planlama ve Disiplin: Zaman yönetimi teknikleri öğrenilmeli ve işler planlı bir şekilde yürütülmeli. Mola ve mesai saatleri dışına çıkılmamaya özen gösterilmeli.
- Dikkat Dağıtıcıları Engelleme: Ev işleriyle çalışma sırasında uğraşılmamalı ve dikkat dağıtan faktörlerden uzak durulmaya çalışılmalı.
- Sınırları Belirleme: Çalışma saati bitiminden bir saat öncesine alarm kurmak, çalışma alanına yerleşmeden önce tazelenmek ve iş bitiminde dizüstü bilgisayarı kapatıp iş yerinden uzaklaşmak gibi ipuçları, iş ve özel hayat arasındaki sınırları netleştirmeye yardımcı olur.
- Motivasyon: Sürekli evden çalışan kişiler, motivasyonlarını yüksek tutmak için kendilerine zaman ayırmaya özen göstermeli.
Ekip Yönetimi ve İletişim Araçları (Kendi Ekibiniz Varsa)
Kendi Home Ofis işletmenizde bir ekibiniz varsa, etkili iletişim ve işbirliği araçlarının benimsenmesi kritik önem taşır. Ekip üyelerinin sürekli ulaşılabilir olması ve telefonlarını yanlarında bulundurması önemlidir. Çeşitli bulut tabanlı uygulamalar, ekip çalışmasını ve iletişimi kolaylaştırıyor:
- Proje Yönetimi ve Görev Takibi: Asana, Basecamp, IDoneThis.
- İletişim ve İşbirliği: Slack, GoToMeeting.
- Zaman Yönetimi ve Verimlilik Analizi: Time Doctor.
Home office modelinin başarısı, sadece bireysel disiplinle sınırlı kalmayıp, etkin teknolojik araçların ve iletişim stratejilerinin benimsenmesine de bağlı. Bu durum, teknolojiye yapılan yatırımın, Home office‘in (veya Home Ofis‘in) verimliliğini ve sürdürülebilirliğini doğrudan etkileyen bir kaldıraç olduğunu gösteriyor. Bu araçlar, fiziksel ofis ortamının eksikliklerini gidererek, ekiplerin coğrafi sınırlamalara rağmen uyumlu bir şekilde çalışmasını sağlıyor.
Sonuç ve Önemli Notlar
Home office (ya da Home Ofis) çalışma modeli, küresel çapta yaşanan değişimlerle birlikte iş dünyasının vazgeçilmez bir parçası haline geldi. Esnek çalışma düzenlemelerinin artmasıyla birlikte, bireylerin iş hayatlarının kontrolünü daha fazla ellerine almalarını sağlayan, kalıcı ve stratejik bir iş modeli olarak konumlanıyor. Maliyet tasarrufu, artan verimlilik ve iş-yaşam dengesi gibi sunduğu avantajlarla gelecekte de önemini koruyacağı öngörülüyor.
Ancak, Home office kurulumu ve yönetimi, özellikle Türkiye’deki vergilendirme ve yasal yükümlülükler açısından karmaşık detaylar içeriyor. Kira stopajı, elektrik, su, doğalgaz gibi genel giderlerin indirim oranları, demirbaşların amortismanı, KDV uygulamaları, konut kredisi faiz giderleri ve sosyal güvenlik primleri gibi konular, güncel mevzuata hakimiyet ve doğru uygulamaları gerektiriyor. Bu karmaşık yapıda, olası hataların ve cezai durumların önüne geçmek, iş sürekliliğini ve finansal sağlığı güvence altına almak için uzman bir mali müşavir veya hukuk danışmanından destek almak büyük önem taşıyor. Biz, Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik olarak, bu süreçte sizlere profesyonel danışmanlık sunarak hem yasal uyumluluğunuzu sağlamak hem de sunulan vergi avantajlarından tam olarak yararlanmak adına yanınızdayız.
Home ofis uygulaması ile ilgli Daha Fazlası için bizi arayın, yazın yada Randevu alın:
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
Soru – Cevap Bölümü: Home Office (Home Ofis) İş Kurma ile İlgili En Çok Merak Edilenler
Home office (ya da Home Ofis) dünyasına adım atmak veya mevcut durumunuzu optimize etmek mi istiyorsunuz? İşte size en kritik konularda rehberlik edecek 9 önemli soru ve cevabı:
Soru: Kendi evimi home office (veya Home Ofis) olarak kullanıyorsam kira stopajı ödemek zorunda mıyım?
Cevap: Hayır, eğer Home office olarak kullandığınız ev size veya kira ödemediğiniz bir aile ferdinize aitse, kira stopajı ödeme yükümlülüğünüz bulunmaz. Ancak kira ödüyorsanız, kiranın tamamı üzerinden %20 kira stopajı uygulanır.
Soru: Elektrik, su, doğalgaz ve internet faturalarımı tamamen gider olarak gösterebilir miyim?
Cevap: Maalesef tamamını gösteremezsiniz. Home office (veya Home Ofis) olarak kullanılan konutun elektrik, su, doğalgaz ve internet gibi genel fatura giderlerinin yalnızca yarısı (%50’si) gider olarak yazılabilir. KDV’sinin de aynı oranda indirim konusu yapılması mümkün.
Soru: Yeni bir bilgisayar aldım, tamamını gider olarak gösterebilir miyim?
Cevap: 2025 yılı için KDV hariç 9.900 TL altındaki demirbaşlar doğrudan gider yazılabilir. Ancak bu limitin üzerindeki demirbaşlar için harcamanın tamamı değil, amortisman yoluyla yıllara yayılarak gider gösterilmesi gerekir.
Soru: Genç girişimciyim, Home Ofis kurarsam ne gibi vergi avantajlarım olur?
Cevap: Eğer 29 yaş altındaysanız ve şahıs şirketi kurduysanız, 3 yıl boyunca 75.000 TL’ye kadar olan kazancınız için gelir vergisi muafiyetinden faydalanabilirsiniz. Ayrıca, 1 yıl boyunca Bağ-Kur primleriniz devlet tarafından ödenir. Bu durum Home Ofis Muafiyeti olarak ifade edilebilir.
Soru: Şahıs şirketi mi yoksa limited şirket mi kurmalıyım? Vergilendirme açısından fark var mı?
Cevap: Evet, önemli farklar var. Şahıs şirketleri artan oranlı gelir vergisi tarifesine tabidir, yani geliriniz arttıkça vergi oranınız da artar. Limited şirketler ise sabit %22’lik kurumlar vergisi oranı üzerinden vergilendirilir. İşinizin büyüme potansiyeline göre bu tercihiniz değişebilir.
Soru: Evde çalışırken hangi yazılımların maliyetini gider gösterebilirim?
Cevap: İşinizle doğrudan ilgili olan tüm yazılım giderleri (SaaS abonelikleri dahil), online abonelikler ve e-fatura gibi hizmetlerin maliyetlerini gider olarak gösterebilirsiniz.
Soru: Home office (veya Home Ofis) olarak kullandığım mülk için aldığım konut kredisinin faizlerini gider yazabilir miyim?
Cevap: Evet, serbest meslek erbabı olarak kredi kullanarak iktisap ettiğiniz ve Home office olarak kullandığınız gayrimenkul için ödediğiniz faizlerin yarısını serbest meslek kazancınızdan indirebilirsiniz.
Soru: Home Ofiste kendi işimi yaparken Bağ-Kur ödemek zorunda mıyım?
Cevap: Evet, şahıs şirketi kurduğunuzda genellikle 4B (Bağ-Kur) kapsamında sigortalı olursunuz ve aylık prim ödeme yükümlülüğü altına girersiniz. Ancak, başka bir yerde 4A (SSK) sigortası ile çalışıyorsanız Bağ-Kur primi ödemenize gerek kalmaz.
Soru: Home Ofiste iş yaparken iş kazası durumları nasıl değerlendirilir?
Cevap: Kendi işinizi yaparken evde meydana gelen her kaza iş kazası sayılmaz. Ancak, kazanın işin ifası sırasında veya iş için kullanılan ekipmanlardan kaynaklanması durumunda iş kazası olarak kabul edilebilir.
Bu yazı Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Umut AKPINAR/CPA‘nın 25 yılı aşan tecrübe ve uzmanlığı ile hazırlanmıştır.
