2026 takvim yılında uygulanacak binek otomobil gider kısıtlaması tutarları, yeniden değerleme oranına göre güncellenerek Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenmiştir. İşletmelerin aktifine kayıtlı veya kiralama yoluyla edindikleri binek otomobillerin giderlerinin ticari kazançtan indirilmesinde uygulanan bu sınırlar, vergi matrahını doğrudan etkilemektedir.
2026 yılı için aylık kira gider tavanı 46.000 TL (KDV hariç), satın almada doğrudan gider yazılabilecek ÖTV ve KDV toplamı ise 1.200.000 TL olarak uygulanacaktır.
2026 Yılı Binek Otomobil Gider Kısıtlaması Tablosu
Aşağıdaki tablo, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren geçerli olan (KDV hariç) kiralama ve iktisap (satın alma) sınırlarını özetlemektedir.
Gider / Maliyet Kalemi
2026 Yılı Sınırı (KDV Hariç)
Aşan Kısmın Durumu
Aylık Kiralama Bedeli
46.000 TL
KKEG (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
ÖTV ve KDV Toplamı (Doğrudan Gider)
1.200.000 TL
Aşan kısım maliyete eklenir, amortisman yoluyla itfa edilir.
Amortisman Esas Tutar (Vergiler Maliyete Eklenirse / 2. El)
2.600.000 TL
Aşan kısma isabet eden amortisman KKEG olur.
Amortisman Esas Tutar (Vergiler Gider Yazılırsa)
1.380.000 TL (Araç Bedeli)
Aşan kısma isabet eden amortisman KKEG olur.
Cari Giderler (Akaryakıt, Bakım vb.)
Sınır Yok (Oran Var)
Toplam giderin %30’u KKEG olur.
Satın Alma Gider Kısıtlaması (ÖTV, KDV ve Amortisman)
İşletmeler, sıfır bir binek otomobil satın aldıklarında ödedikleri Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) ve Katma Değer Vergisini (KDV) iki farklı yöntemle muhasebeleştirebilirler. 2026 yılı için bu yöntemlerin limitleri şöyledir:
Yöntem 1: ÖTV ve KDV’nin Doğrudan Gider Yazılması
Ödenen ÖTV ve KDV toplamının en fazla 1.200.000 TL‘lik kısmı, satın alındığı yıl doğrudan gider olarak kaydedilebilir. Bu tutarı aşan vergi kısmı ise zorunlu olarak aracın maliyet bedeline eklenir ve amortisman yoluyla giderleştirilir. Vergilerin gider yazıldığı durumda, aracın vergisiz bedeli üzerinden ayrılacak amortismanda üst sınır 1.380.000 TL‘dir.
Yöntem 2: ÖTV ve KDV’nin Maliyete Eklenmesi
Vergilerin maliyete eklendiği veya ikinci el araç alındığı durumlarda, toplam maliyet bedelinin en fazla 2.600.000 TL‘lik kısmı üzerinden ayrılan amortisman gider kabul edilir. Aşan kısma isabet eden amortisman payları Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak dikkate alınır.
Kiralama Gider Kısıtlaması
Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerin kiralanması veya işletilmesi olanlar hariç olmak üzere; kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerin her biri için aylık kira bedelinin 2026 yılı için 46.000 TL‘ye (KDV hariç) kadar olan kısmı gider yazılabilir. Bu tutarı aşan kısım KKEG olarak işlem görür ve aşan kısma ait KDV indirim konusu yapılamaz.
Cari Gider Kısıtlaması (Akaryakıt, Bakım, Onarım)
Binek otomobillere ilişkin akaryakıt, bakım, onarım, sigorta, otoyol ve köprü geçiş ücretleri gibi cari giderlerin tamamı ticari kazançtan indirilemez. Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesi uyarınca, bu giderlerin en fazla %70’i ticari kazançtan indirilebilir. Kalan %30’luk kısım ise KKEG olarak kayıtlara alınmalıdır.
Sıkça Sorulan Sorular
Binek otomobil gider kısıtlaması ticari araçlar için geçerli midir?
Hayır. Gider kısıtlaması sadece “binek otomobil” sınıfına giren araçlar için geçerlidir. Kamyonet, panelvan (ticari ruhsatlı), kamyon gibi ticari araçların giderlerinin tamamı (%100’ü) ticari kazançtan indirilebilir.
2026 öncesinde alınan araçların 2026’daki benzin giderleri kısıtlamaya tabi mi?
Evet. Aracın hangi yıl alındığına veya kiralandığına bakılmaksızın, 2026 takvim yılı içinde yapılan akaryakıt, bakım gibi cari giderlerin sadece %70’i giderleştirilebilir.
KKEG olarak kaydedilen kira bedelinin KDV’sini indirebilir miyim?
Hayır. KDV Kanunu’nun 30/d maddesi uyarınca, Gelir ve Kurumlar Vergisi yönünden gider kabul edilmeyen (KKEG) ödemelere ait KDV, indirim konusu yapılamaz. Bu KDV de KKEG olarak dikkate alınır.
Profesyonel Destek
2026 yılı binek otomobil gider kısıtlaması limitlerinin doğru uygulanması, özellikle yüksek değerli araç alımlarında veya filo kiralamalarında ciddi vergi avantajı veya riski doğurabilir. Şirket araç politikanızın vergisel optimizasyonu ve hatalı kayıtlardan kaçınmak için Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik uzmanlığından destek alabilirsiniz.
Online Destek ve Randevu İçin:
Şirketinizin vergi avantajlarını öğrenmek ve yeniden yapılandırılmasında uzman görüşü için arayın randevu alın.
Online Şirket Kuruluşu ve Müşavirlik Hizmetleri İçin: İstanbul (Beyoğlu, Kağıthane, Başakşehir), Ankara, İzmir, Bursa ve Çorlu’daki ofislerimizle veya Türkiye genelinde dijital altyapımızla hizmet veriyoruz.
⚠️ Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan 2026 yılı tutarları, yürürlükteki mevzuat ve yeniden değerleme oranları dikkate alınarak hazırlanan güncel verilerdir. Mevzuatta değişiklik olması halinde tutarlar farklılık gösterebilir; kesin işlem öncesi Vergi Merkezi | Mali Müşavirlikten bilgi ve destek alın.
📚 Kaynaklar ve Referanslar
Birincil Kaynaklar
T.C. Resmi Gazete Başlık: Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 3XX) – 2026 Yılı Had ve Tutarları Tarih: [Aralık 2025 Resmi Gazete Tarihi]
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) Doküman: 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu Madde 40 ve Madde 68 Düzenlemeleri
Bir yanıt yazın